Contribuabilii riscă să obțină beneficii fiscale în fiecare an pentru că nu cunosc legile fiscale sau pentru că fac greșeli la depunerea declarațiilor. De exemplu, puteți plăti impozite pe sume care ar trebui să fie scutite de taxe sau să plătiți accize pe distribuții atunci când aveți dreptul de a renunța la aceste accize. În acest articol, evidențiem câteva dintre avantajele fiscale pe care trebuie să le cunoașteți și vă spun cum să profitați de ele.

AD:

Baza de urmărire pentru evitarea dublei impuneri

Bazele, denumite și soldurile după impozitare, se acumulează în conturile de pensii din contribuțiile necondiționate și în rolloversul sumei după impozitare către IRA. Distribuțiile sumei de bază se presupune că sunt scutite de taxe. Cu toate acestea, dacă nu reușiți să urmăriți aceste sume, ați putea să plătiți taxele IRS pe acestea, ceea ce va duce la dubla impunere. În plus, dacă nu reușiți să depuneți IRS Formularul 8606 (IRA), puteți datora IRS o penalizare de 50 USD, cu excepția cazului în care puteți demonstra motive rezonabile pentru eșec.

Exemplul

Jack a făcut o contribuție în valoare de 100.000 de dolari din planul său de 401 (k) la IRA tradițională. Un total de 25.000 de dolari reprezintă contribuțiile pe care Jack le-a făcut în contul său 401 (k) pe o bază după impozitare, ceea ce înseamnă că distribuțiile acestor sume ar trebui să fie scutite de taxe atunci când sunt distribuite de la IRA. Cu toate acestea, Jack nu a reușit să introducă formularul 8606 pentru a raporta și a urmări suma. Jack și-a retras soldul IRA pe o perioadă de cinci ani și a inclus întreaga sumă ca venit impozabil pentru cei cinci ani. În această perioadă, Jack a plătit impozite pe 25.000 de dolari, care erau eligibile pentru un tratament fiscal. Dacă Jack ar fi depus formularul 8606 pentru anul în care a avut loc răsturnarea, și pentru orice an consecutiv în care a făcut distribuții de la IRA, nu ar fi plătit impozite pe cei 25 000 de dolari care reprezentau soldul său după impozitare. Lucruri notabile

I. Odată ce ați efectuat o contribuție nedeductibilă sau s-au redus cuantumurile după impozitare la oricare dintre cele tradiționale, SEP sau SIMPLE IRA, distribuțiile ulterioare de la oricare dintre IRA tradiționale, SEP sau SIMPLE vor include o sumă proporțională a activelor prealabile și post-impozitare, deoarece aceste IRA sunt agregate în scopul determinării valorii impozabile a oricăror distribuții.

II. Dacă aveți mai multe IRA Tradiționale, SEP și / sau SIMPLE cu diferiți beneficiari primari, poate doriți să păstrați un Formular separat 8606 pentru fiecare IRA. Acest lucru ar permite fiecărui beneficiar să determine baza IRA moștenit și să depună corespunzător formularul 8606 necesar.

Venituri în legătură cu decedatul

Activele de pensionare prealabile care nu sunt distribuite înainte de decesul proprietarului contului de pensionare nu sunt impozabile proprietarului contului de pensionare decedat. În schimb, acestea sunt incluse în venitul impozabil al beneficiarului pentru anul distribuit.Cu toate acestea, astfel de sume pot fi incluse în patrimoniul persoanei decedate și sunt supuse impozitului pe bunuri. În cazul în care averea persoanei care a decedat a depus declarația fiscală IRS Form 706 (impozitul pe veniturile din Statele Unite [Estate Generation-Skipping Transfer]), suma impozitului pe proprietate este reflectată pe aceasta și beneficiarul poate fi eligibil pentru o deducere fiscală federală pentru suma impozitelor pe proprietate reflectată pe formularul 706. Această deducere este denumită Venituri cu privire la decedat (IRD) și este una dintre cele mai importante deduceri disponibile pentru bunurile moștenite. Din nefericire, este, de asemenea, una din deducerile pe care contribuabilii le pierd cel mai adesea.

Experții fiscali consideră că nerespectarea drepturilor de proprietate intelectuală ar putea avea ca rezultat o rată a impozitului mai mare de 80% din suma moștenită. Desigur, aceste 80% nu sunt plătite doar de beneficiar, ci mai degrabă o combinație a impozitelor imobile plătite de patrimoniul persoanei decedate și a impozitelor federale și de stat plătite de beneficiar. IRD este solicitată ca o deducere detaliată a impozitului pe proprietate în Schema A a IRS și nu este supusă limitei de 2% a venitului brut ajustat care se aplică diverselor deduceri. Dacă nu detaliați deducerea dvs., nu veți primi deducerea IRD.

O explicație detaliată a IRD și a modului în care funcționează este în afara domeniului de aplicare al acestui articol. Cu toate acestea, dacă ați moștenit activele din planul de pensii și ați luat fie distribuția acestor active în ultimii trei ani, fie aveți încă solduri în conturile dvs. de pensionare moștenite, asigurați-vă că vorbiți cu un expert în planul de pensii pentru a stabili dacă sunteți eligibil să solicitați deducerea IRD.

Excepții la accize de 10%

Distribuțiile din conturile dvs. de pensionare înainte de a ajunge la vârsta de 59½ ani sunt supuse unei accize de 10% (pedeapsă de distribuire anticipată), cu excepția cazului în care se aplică o excepție. Administratorul dvs. IRA sau administratorul planului (plătitorul) va indica, în general, că una dintre aceste excepții se aplică distribuirii dvs. în caseta 7 a modelului dvs. 1099-R, dar nu poate face acest lucru în toate cazurile, din motive care includ următoarele:

nu a indicat la solicitarea dvs. excepția aplicată distribuției.

A apărut o eroare la procesarea solicitării dvs. Tipul de excepție pentru care sunteți eligibil nu este raportat ca o excepție de către plătitor. Instrucțiunile IRS pentru depunerea formularului 1099-R indică faptul că plătitorul nu trebuie să indice faptul că se aplică o excepție în cazul în care plătitorul nu este sigur dacă se aplică excepția sau dacă distribuirea se face pentru cheltuieli medicale, prime de asigurare de sănătate, prima achiziție la domiciliu. Dacă sunteți eligibil pentru oricare dintre excepții și acest lucru nu a fost indicat pe formularul dvs. 1099-R, puteți remedia acest lucru depunând formularul IRS 5329.

Reprimare posibilă pentru RMD-uri pierdute și SEPP-uri pierdute

Taxele excesive de acumulare

Anumite distribuții trebuie finalizate până la sfârșitul anului pentru a evita sancțiunile. De exemplu, cu excepția anului în care ajungeți la vârsta de 70½ ani, când vă puteți amâna distribuția minimă necesară până la data de 1 aprilie a anului următor, RMD trebuie distribuită până la sfârșitul anului calendaristic sau veți datora IRS-ul excedent de acumulare impozit penal de 50% din deficitul RMD.Cu toate acestea, în cazul în care eșecul de a vă distribui RMD până la termenul limită se datorează unei erori rezonabile, puteți solicita o derogare de la aplicarea pedepsei prin distribuirea sumei și scrierea unei explicații către IRS.
Revenirea pe calea cu SEPP

Una dintre excepțiile de la impozitul pe accize de distribuție timpurie de 10% ia distribuțiile ca parte a unei plăți periodice substanțial egale (SEPP). Cu toate acestea, dacă nu ați reușit să distribuiți suma necesară până la sfârșitul anului, aceasta poate fi considerată o modificare
, iar programul dvs. SEPP ar putea fi anulat, ceea ce înseamnă că vi se va solicita să plătiți toate accizele taxele scutite de program, plus dobânzi și nu ar fi în măsură să continue programul SEPP. Într-o astfel de situație, opțiunile dvs. includ următoarele: Începeți un nou program SEPP, dacă nu aveți vârsta de 59½ ani.

Dacă eșecul nu este vina dvs., cereți IRS să nu trateze defecțiunea ca modificare și să vă permită continuarea programului. Un exemplu de modul în care IRS ar putea răspunde la cea de-a doua opțiune este hotărârea privată a scrisorii (PLR) 200503036. Contribuabilul care a solicitat acest PLR a furnizat instrucțiuni instituției sale financiare de a distribui suma SEPP înainte de sfârșitul anului. Cu toate acestea, suma nu a fost distribuită până la sfârșitul anului, din cauza erorii instituției financiare, dar a fost distribuită la începutul anului următor. După examinarea explicațiilor cu privire la faptele și circumstanțele furnizate, IRS a fost de acord că plata nepreluată nu ar fi considerată o modificare și nu au fost evaluate penalități.

Un PLR nu poate fi citat ca precedent sau referință legală, dar oferă o idee bună despre modul în care IRS ar răspunde unor probleme cu modele similare.

Puteți recupera beneficiile fiscale pierdute?

IRS permite contribuabilului să depună o declarație fiscală modificată (Formular IRS 1040X) pentru a primi un credit fiscal sau rambursare pentru un anumit an în termen de trei ani de la data la care individul depune declarația fiscală pentru acel an sau doi ani după data la care contribuabilul plătește impozite pentru acel an, oricare dintre acestea este mai târziu. Prin urmare, dacă eroarea este detectată destul de devreme, puteți înregistra declarații fiscale modificate pentru orice restituire datorată pentru anii aplicabili. Formularele fiscale aplicabile, de exemplu, Formularul 8606, pot fi atașate Formularului 1040X sau pot fi depuse independent. Verificați-vă cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a fi sigur.

Linia de fund

Amintiți-vă aceste două puncte-cheie și ar trebui să aveți o formă bună: conștientizarea avantajelor fiscale poate duce la economii semnificative, iar beneficiile pierdute pot fi recuperate dacă sunt detectate devreme. Înțelegerea regulilor fiscale poate fi foarte dificilă, mai ales dacă nu aveți timp să studiați aceste reguli și să înțelegeți cum se pot aplica pentru dvs. Dacă solicitați ajutorul unui profesionist în domeniul fiscal, care este, de asemenea, un expert în planul de pensionare pentru a vă ocupa de planurile de pensii, vă veți asigura că beneficiați de toate avantajele fiscale aplicabile activelor dvs. de pensii, inclusiv cele pe care le moșteniți.

Toate formularele menționate în acest articol sunt disponibile la www.irs. gov.