În fiecare an, deținătorii de obligațiuni primesc formularele anuale 1099-INT și raportează în mod corespunzător numerele care figurează acolo pe declarațiile fiscale. Cu toate acestea, există adesea mai mult ceea ce apare pe aceste forme decât venitul generat din rata de dobândă declarată. Mulți investitori cu venit fix nu sunt conștienți de o serie de factori care pot influența valoarea dobânzii impozabile pe care trebuie să o raporteze la sfârșitul anului. Acest articol va explora fiecare dintre categoriile majore de obligațiuni, precum și va analiza unele dintre celelalte aspecte care influențează ceea ce investitorii trebuie să raporteze ca venituri.

Tipurile de obligațiuni

Toate obligațiunile intră în una din următoarele trei categorii:

Guvernul

• Corporate
• Municipal
• Deși certificatele de depozit (CD) obligațiuni pe piața secundară și sunt impozitate într-un mod similar, acestea nu sunt considerate obligațiuni. Următoarele reprezintă o defalcare a fiecărui tip de datorie.

Obligațiuni de stat

Dobânda de la titluri de stat, note și obligațiuni, precum și titluri de stat ale agențiilor guvernamentale din S.U.A. este impozabilă numai la nivel federal. Unele titluri ale agențiilor, cum ar fi Ginnie Mae - Guvernul Asociației Naționale de Împrumut (GNMA), sunt, de asemenea, impozabile la nivel federal.

-> ->

Impozitarea obligațiunilor fără cupon

În ciuda faptului că nu au o rată a cuponului declarată, investitorii cu cupon zero trebuie să raporteze în fiecare an o parte proporțională a dobânzii ca venit, a fost plătită. Zero-urile sunt emise cu discount și mature la paritate, iar suma spread-ului este împărțită în mod egal între numărul de ani până la scadență și impozitată ca dobândă, la fel ca orice altă obligațiune cu discount de emisiune originală. (Pentru lecturi corelate, vezi

Cântărirea beneficiilor fiscale ale valorilor mobiliare municipale .) -> ->

Obligațiuni de economisire

Obligațiunile de economisire din seria E și EE sunt, de asemenea, gratuite la nivel de stat și local, cu excepția faptului că dobânzile aferente acestora pot fi amânate până la maturitate. Seria H și obligațiunile HH plătesc dobânzi impozabile semestrial până la maturitate. De asemenea, obligațiunile din seria I plătesc dobânzi impozabile, care pot fi amânate ca obligațiunile din Seria E / EE. Dobânzile aferente obligațiunilor din Seria E și I pot fi, de asemenea, excluse din venit dacă veniturile sunt utilizate pentru plata cheltuielilor pentru învățământul superior. (
Obligațiunile municipale ) Obligațiunile municipale

Obligațiunile municipale sunt, în general, potrivite pentru investitorii cu venituri mari care doresc să își reducă veniturile din investiții impozabile. Dobânda din aceste obligațiuni este scutită de taxe la nivel federal, de stat și local, atâta timp cât investitorul își are reședința în același stat sau municipiu ca și emitentul. Cu toate acestea, dacă cumpărați obligațiuni municipale pe piața secundară și apoi le vindeți mai târziu cu un câștig, acest câștig va fi impus la cotele obișnuite de câștiguri pe termen lung sau pe termen scurt. Obligațiunile municipale plătesc o cotă relativ mai mică decât alte obligațiuni ca urmare a statutului lor scutit de taxe.Dacă doriți să comparați cu precizie randamentul pe care îl veți primi de la o obligațiune municipală față de o obligație impozabilă, trebuie să calculați randamentul său echivalent impozabil. Formula este după cum urmează:

Cantitatea echivalentă impozabilă = randamentul fără taxe / 100 - contabilitatea dvs. fiscală

Exemplu - randament echivalent impozabil

Joe încearcă să decidă dacă ar trebui să investească într-o problemă corporativă sau municipală. El se află în categoria de impozitare de 26%. Datoria municipală plătește 5%, iar emisiunea corporativă plătește 8%. Care este cea mai bună alegere? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0.067 sau 7% În acest caz, . Acest lucru este valabil pentru majoritatea investitorilor din parantezele fiscale inferioare. ( Obligațiunile corporative Obligațiunile corporative sunt cele mai simple tipuri de obligațiuni dintr-o perspectivă fiscală, deoarece acestea sunt complet impozabile la toate nivelurile. Deoarece aceste obligațiuni conțin în mod obișnuit cel mai înalt nivel al riscului de neplată, aceștia plătesc și cele mai ridicate rate ale dobânzii pentru orice categorie majoră de obligațiuni. Prin urmare, un investitor care deține 100 de obligațiuni corporative la valoarea de 1 000 de dolari, fiecare plătindu-se cu 7% pe an, se poate aștepta să primească în fiecare an 7 000 $ de dobândă impozabilă. (Pentru mai multe informații, citiți Obligațiuni corporative: Introducere în riscul de credit

.)

Câștigurile de capital Indiferent de tipul de obligațiuni vândute, orice emisiune de titluri de creanță tranzacționată pe piața secundară va afișa fie un câștig sau o pierdere de capital, în funcție de prețul la care au fost cumpărate și vândute obligațiunile. Aceasta include chestiuni guvernamentale și municipale, precum și datorii corporative. Câștigurile și pierderile din tranzacțiile cu obligațiuni sunt raportate la fel ca la orice alt tip de titluri de valoare, cum ar fi acțiuni sau fonduri mutuale, în scopul câștigurilor de capital. Pentru a citi lectură, vezi Impozitul pe capital 101

).

Amortizarea bonului Premium După cum sa discutat anterior, atunci când o obligațiune este emisă la o reducere, venitul plătit de contribuabil în fiecare an până la scadență. Atunci când obligațiunile sunt cumpărate cu o primă (mai mare de 1 000 $ pe obligațiune), o parte proporțională din suma peste par poate fi dedusă anual pe declarația fiscală a cumpărătorului. De exemplu, dacă cumpărați 100 de obligațiuni pentru 118.000 de dolari și le țineți timp de 18 ani până când ajung la maturitate, puteți deduce 1.000 $ în fiecare an până la scadență. Aveți, de asemenea, opțiunea de a nu deduce nimic în fiecare an și de a declara pur și simplu o pierdere de capital când răscumpărați obligațiunile la scadență sau le vindeți pentru o pierdere. Cu toate acestea, nu este necesară amortizarea primei în anul în care cumpărați obligațiunea; puteți începe să faceți acest lucru în orice an fiscal. O regulă importantă de reținut este că dacă alegeți să amortizezi prima pentru o obligațiune, atunci trebuie să amortizezi și prima pentru toate celelalte obligațiuni similare, atât în ​​acel an, cât și în viitor. O altă precizare este că, dacă decideți să amortizezi prima dintr-o obligațiune, trebuie să reduceți costul poziției dvs. cu o sumă echivalentă.

Linia de fund

Pentru mai multe informații despre impozitarea obligațiunilor, descărcați

IRS

Publicație 1212:

Ghid pentru instrumentele de reducere a emisiunii originale (OID) .Dacă venitul din obligațiuni impozabile este o componentă majoră a impozitelor anuale, luați în considerare angajarea unui contabil public autorizat pentru a vă ajuta în strategiile anuale de planificare fiscală.