Actul de salvare a contribuabililor americani de la Președintele Obama a introdus un nou set de reguli pentru clienții cu valoare netă începând cu 2013. Printre altele, legea a ridicat cea mai mare cotă de impozitare marginală de la 35% la 39 6%, precum și a crescut rata de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung și veniturile din dividende de la 15% la 20%. Reducerile detaliate și scutirile personale au fost, de asemenea, alocate sub noua lege pentru cuplurile care au câștigat peste 250.000 de dolari pe an.

Planificatorii financiari certificați și contabilii publici certificați au început să implementeze o serie de strategii menite să atenueze aceste rate de impozitare mai mari pentru persoanele cu venituri ridicate. De la gestionarea parantezelor fiscale până la conversiile IRA, aceste strategii pot contribui la extinderea vieții unui ou cuib. Aceste strategii au evoluat de-a lungul timpului, schimbând codul fiscal, devenind din ce în ce mai necesar din cauza sarcinilor fiscale mai mari pentru cei bogați. (Pentru mai multe informații, consultați: Protecția bunurilor pentru persoane cu valoare ridicată )

În acest articol, vom examina câteva din aceste strategii și modul în care pot fi utilizate pentru a ajuta clienții să își îmbunătățească perspectivele. Aceste strategii includ conversii Roth IRA, retrageri IRA, oportunități de venituri fără impozit și considerații pentru lucrul în timpul pensionării, toate proiectate pentru optimizarea expunerii fiscale și asigurarea faptului că un ouă de cuib de client durează cât mai mult posibil - și că cât mai mulți bani posibil este trecută de moștenitori.

Conversii și retrageri ale IRA

Taxele s-au ridicat pentru cei bogați, dar Congresul a făcut ca conversiile lui Roth IRA să fie disponibile unui număr mai mare de indivizi pe parcursul anilor, eliminând limitele de venit și extinderea eligibilității. Consultanții financiari ar trebui să-i ajute pe clienți să creeze un plan de 15 ani pentru a-și gestiona parantezele fiscale și pentru a-și elabora ouăle de cuib de pensii, folosind aceste tipuri de strategii de conversie și retragere IRA în contextul unui portofoliu mai larg. Pentru mai multe detalii, vezi:

Cum se impozitează dividendele pe IRA?

) Există două strategii diferite care intră în joc aici: Roth IRA Conversion - Conversiile Roth IRA au sens atunci când impozitul unui client vor fi aceleași sau mai mari atunci când intenționează să retragă fondurile. În general, este o idee bună să aveți bani la îndemână pentru a plăti impozitele, în loc să vă bazați pe fondurile IRA.

Roth IRA Retragere - Clienții pot retrage fonduri de la un Roth IRA după vârsta de 59½ ani fără nici o penalizare, dar orice retragere anticipată poate fi supusă unei taxe de 10%. Excepția este contribuțiile neimpozabile, care trebuie urmărite în mod regulat. (Mai mult, vezi:

• Tratamentul fiscal al distribuțiilor Roth IRA
• .) Momentul acestor retrageri depinde de o serie de factori diferiți, inclusiv cantitatea de bani pe care clientul o cere pentru cheltuieli în anii următori și sau nu intenționează să transmită niciun fel de fonduri moștenitorilor lor.Evenimentele extraordinare - cum ar fi cheltuielile medicale - pot, de asemenea, să creeze posibilitatea de a retrage capitalul din conturile de pensii, deoarece aceste cheltuieli sunt deductibile și mișcarea nu va avea un impact negativ mare asupra categoriei lor de impozitare. ( )

Oportunități de venit fără impozit Polițele de asigurare de viață prezintă o modalitate de a genera venituri fără impozit . În timp ce este asemănător cu o anuitate, aceste politici permit titularilor să-și ia baza mai întâi fără taxe. Câștigurile de mai sus și dincolo de baza pot fi obținute prin împrumuturi de politică împotriva impozitului pe profit, fără taxe pe venit, ceea ce creează o oportunitate unică de a genera venituri fără impozite. Captura este că politica trebuie să rămână în vigoare până la moarte, iar costurile trebuie să fie mai mici decât beneficiile fiscale. Există mai multe avantaje asociate cu aceste planuri:

Fără așteptare. Clienții care au început să acumuleze o poliță de asigurare de viață la începutul anului (de exemplu, în cei 40 de ani) pot începe să câștige bani fără să aștepte până când ajung la o vârstă de pensionare completă, ceea ce înseamnă că ei pot evita sancțiunile asociate cu astfel de retrageri din alte tipuri de conturi de pensii cum ar fi Roth IRAs.

Beneficii de moștenire. Clientii care au achizitionat o asigurare de viata pot transfera acea avere moștenitorilor lor, fără a fi îngrijorați de impozitele pe venit. Purtatorii de îngrijire de lungă durată și / sau beneficiarii accelerați ai beneficiilor pot oferi beneficii pentru îngrijirea pe termen lung, dar protejează politica pentru moștenitori în ceea ce privește activele care le sunt lăsate în cele din urmă. (999)

Politicile indexate ale Universal Life (IUL) au devenit o opțiune populară atunci când vine vorba de crearea de venituri fără impozite, de vreme ce [ cele mai mari probleme fiscale cu care se confruntă persoanele cu venituri ridicate. acestea acumulează valoare pe baza performanței unui indice (sub rezerva unui plafon) fără riscul de scădere. Acest lucru se realizează prin investirea în opțiuni de cumpărare pe indicii populați, mai degrabă decât prin investirea directă pe piață, dar este important de menționat că costurile asociate cu aceste politici sunt ridicate și este adesea nevoie de un orizont de timp pe termen lung. Pentru mai multe, vezi:

• Politicile de viață universal indexate: Urmăriți aceste riscuri
• ). Lucrul la pensionare Mulți clienți cu valoare netă nu se simt confortabil complet abandonându-și viața profesională. planificarea veniturilor viitoare în afaceri pentru consilierii financiari. De exemplu, o afacere de hobby ar putea fi înființată ca unic proprietar, ceea ce face posibilă deducerea cheltuielilor de afaceri pentru lucruri cum ar fi călătoriile sau echipamentele de pe Schema C ale declarațiilor lor privind impozitul pe venit. În funcție de succesul afacerii, acestea pot ajuta la menținerea nivelului scăzut al AGI.

Clienții pot dori, de asemenea, să înființeze o entitate juridică separată pentru a menține venitul personal sub un anumit prag. De exemplu, profiturile C Corporation nu sunt raportate la declarațiile de impozit pe venit, ceea ce poate ajuta întreprinderile profitabile să trimită clienții până la scara fiscală și în paranteze fiscale mai mari în timpul pensionării. Aceste active pot fi apoi transferate printr-un transfer în proprietate asupra societății în viitor.(Mai mult, vezi: Care sunt implicațiile fiscale ale deținerii unui MLP? )

Linia de fund

Există mulți factori diferiți care intră în joc când planificăm impactul impozitelor retragerea clientului. În plus față de conversiile în timp, identificarea fluxurilor de venituri fără impozite și de lucru în pensie, consilierii trebuie să se ocupe de probleme cum ar fi taxele de securitate socială în gestionarea paranteză a impozitelor pentru clienți, pentru a reduce la minimum expunerea lor fiscală. Aceste eforturi sunt esențiale pentru a evita surprizele ascunse în timpul pensionării și pentru a extinde viața unui ou cuib.

În cele din urmă, merită menționat faptul că aceste tipuri de activități de planificare ar trebui să implice atât planificatori financiari, cât și contabili, pentru a asigura realizarea unei imagini complete. Contabilii pot avea o imagine mai completă a situației fiscale a clientului atunci când vine vorba de venituri și cheltuieli de pensionare, în timp ce planificatorii financiari pot ajuta la vopsirea imaginii de ansamblu necesare pentru menținerea diferitelor coșuri de pensionare care lucrează în favoarea clientului pe termen lung. (Pentru mai multe informații, a se vedea: Venitul disponibil față de venitul discreționar. )