Începând cu Actul de reconciliere a impozitului pe veniturile din anul 2003 (JGTRRA), investitorilor le-a fost acordată o scutire impozabilă datorită modificărilor ratelor impozitului pe câștigurile și dividendele pe termen lung. Aici ne uităm cum să continuăm să profităm de aceste rate și să reducem cât mai mult posibil impozitele pe veniturile din investiții. Congresul a extins ratele în cadrul JGTRRA până în 2012, dar viitorul acestei prevederi este în acest moment incert.

Ghidul pentru impozitul pe venit Modificările fiscale În 2011, ratele federale de impozitare a venitului rămân neschimbate la 10%, 15%, 25%, 28%, 33% și 35%. Dar, aici este o privire rapidă asupra modului în care dividendele, câștigurile de capital pe termen scurt și câștigurile de capital pe termen lung vor fi impozitate pe acțiunile, obligațiunile și fondurile mutuale (în funcție de plafonul dvs. de impozitare):
După cum puteți vedea din graficul de mai jos, câștigurile de capital pe termen scurt vor beneficia de cel mai puțin favorabil tratament fiscal și ar trebui evitate în majoritatea cazurilor. Este important de menționat că rata redusă a impozitului pentru dividende se aplică numai dividendelor calificate. Aceasta înseamnă că rata redusă nu se aplică cu excepția cazului în care dividendul este primit pe o garanție deținută timp de cel puțin 60 de zile în perioada de 121 de zile începând cu 60 de zile înainte de data ex-dividend.

Stocuri, Obligațiuni, Fonduri mutuale

Derivații

0%

15%	Câștiguri de capital pe termen scurt	limite de impozitare obișnuite
cotă de impozitare obișnuită	Câștiguri de capital pe termen lung	0%
15%	Raportarea câștigurilor și pierderilor	Formularul 1099-DIV încalcă dividendele obișnuite și calificate pentru dvs. în scopuri fiscale. Cu toate acestea, trebuie să țineți evidența costului inițial pe valorile mobiliare pe care le-ați cumpărat, deoarece trebuie să raportați câștigurile dvs. pe termen scurt și pe termen lung pentru anul, ceea ce se face pe Câștigurile și pierderile din Programul D-Capital.
Atunci când se calculează rezultatul câștigurilor dvs. de capital, câștigurile și pierderile pe termen scurt sunt compensate mai întâi, iar câștigurile și pierderile pe termen lung sunt compensate, de asemenea. Puteți apoi să rețineți cele două rezultate împreună pentru a calcula rezultatul global. Aveți grijă de regula vânzării prin spălare, care ar putea să nu permită pierderi dacă ați cumpărat sau ați vândut acțiuni ale aceleiași garanții în termen de 30 de zile înainte sau după vânzare (vezi	Vânzarea pierderii de valori mobiliare pentru un avantaj fiscal	).

Folosirea avantajelor fiscale Alegerea metodei bazate pe costuri poate avea un efect semnificativ asupra calculării câștigurilor și pierderilor de capital atunci când vindeți acțiuni. Pentru acțiunile fondurilor mutuale, există trei moduri comune de identificare a bazei de cost a acțiunilor pe care le vând: metoda FIFO (primul-in, primul-out), metoda cost-mediu și metoda specifică a acțiunilor. Pentru stocuri, puteți utiliza FIFO, LIFO (last-in, first out) sau acțiuni specifice. (Pentru citirea de bază pe FIFO și LIFO, consultați

Evaluarea stocurilor pentru investitori .) Majoritatea oamenilor aleg să folosească metoda FIFO, deoarece este funcțională cu majoritatea pachetelor software și este convenabilă pentru calcularea costurilor. Dar aici vom examina modul în care metoda specifică a acțiunilor (selectarea unor loturi fiscale specifice) vă poate ajuta să minimalizați câștigurile dvs. în comparație cu utilizarea uneia dintre cele două metode standard FIFO sau LIFO.

Să presupunem că pe o perioadă de doi ani ați efectuat următoarele achiziții de acțiuni XYZ (sunteți în limita impozitului de 28%): Lotul taxelor Costul pe acțiune Acțiuni

Achiziționate

Preț curent pe acțiune

Câștigați	1	50 $	800	acum 9 luni	$ 75
$ 17	3	$ 70	400	800 de acțiuni ale companiei XYZ și doriți să minimalizați consecințele fiscale:	În conformitate cu metoda FIFO
Rezultatul fiscal	Impozitele datorate	Vind 800 acțiuni din lotul de impozitare # 1	câștig pe termen lung de 20 USD , 000	$ 3 000 ($ 20 000 x 15%)	(800 acțiuni x câștig de 25 $)
Metoda specifică de utilizator	Rezultatul impozitului	din câștigul pe termen scurt de 2 000 $	560 $ (2 000 $ x 28%)	Vindem 400 de acțiuni din lotul de impozitare # 1	câștig pe termen lung de 10 000 $

$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)

Total $ 2, 060	Prin metoda FIFO, ați vândut primele 800 de acțiuni pe care le cumpărată acum doi ani, rezultând un câștig pe termen lung de 20 000 de dolari, cu o factură fiscală de 3 000 de dolari. Pe de altă parte, dacă alegeți să vindeți un anumit lot de impozite, puteți să vă vindeți cele mai scumpe acțiuni (chiar dacă acestea sunt pe termen scurt) și au încă o factură fiscală mai mică de $ 2, 060.	Strategii de minimizare a impozitelor
Urmăriți valorile mobiliare cu paragraful	.	Dacă păstrați contabilitatea exactă (baza costurilor) pentru toate achizițiile, puteți să vă vindeți mai întâi pozițiile cu cele mai mari costuri.
Evitați câștigurile pe termen scurt

.	În multe cazuri, este mai bine să vă vindeți mai întâi pozițiile pe termen lung; verificați pariurile fiscale - uneori este logic să vindeți poziția mai nouă pentru un câștig de capital mai mic.	Evitați fondurile cu cifra de afaceri ridicată și stocurile
.	Cifra de afaceri ridicată din portofoliul dvs. va genera comisioane, costuri de tranzacție și datorii mai mari. Dacă aveți de gând să faceți o mulțime de tranzacționare, asigurați-vă că fiecare decizie de cumpărare și de vânzare merită din punct de vedere fiscal.	Utilizați fonduri gestionate din taxe
.	Acești administratori investesc în aceleași acțiuni ca și celelalte fonduri, însă managerii încearcă să minimizeze distribuția câștigurilor la sfârșitul anului, prin scăderea cumpărării și vânzării în cadrul fondului.	Vindeți-vă pe perdanți
.

Recoltați pierderile pe pozițiile dvs. pentru a utiliza pierderea pentru a compensa câștigurile, nu vă fie teamă să generați pierderi care se reportează pentru anii următori. (Pentru sfaturi despre cum să faceți acest lucru, vedeți

Recuperarea pierderilor fiscale: Reducerea pierderilor de investiții

1. ) Linia de fund După cum ați văzut, există multe metode diferite de determinare a câștigului sau a pierderii privind vânzarea unei anumite garanții. Deși primul-in, primul-out ar putea fi cea mai ușoară metodă de calculare și urmărire, s-ar putea să nu fie întotdeauna cea mai avantajoasă din punct de vedere fiscal.Dacă beneficiați de metoda cu acțiuni specifice, asigurați-vă că primiți o confirmare scrisă din partea brokerului dvs. sau a custodelui, care vă confirmă instrucțiunile de vânzare. Trebuie să determinați metoda care funcționează cel mai bine pentru dvs. și să vă lipiți de ea.