a:

Scopul întocmirii unei situații a fluxurilor de trezorerie este de a vedea sursele de numerar ale unei companii și de a folosi numerarul, într-o anumită perioadă de timp. Situația fluxurilor de trezorerie este în mod tradițional considerată a fi mai puțin importantă decât situația veniturilor și a bilanțului, dar poate fi utilizată pentru a înțelege tendințele performanței unei întreprinderi care nu poate fi înțeleasă prin celelalte două situații financiare.

În timp ce situația fluxurilor de trezorerie este considerată a treia dintre cele trei situații financiare cele mai importante, investitorii consideră că situația fluxurilor de trezorerie este cea mai transparentă, deci se bazează pe aceasta mai mult decât celelalte situații financiare atunci când luând decizii de investiții.

Situația fluxurilor de trezorerie este defalcată în trei categorii: fluxul de numerar din activitățile de exploatare, fluxul de numerar din activitățile de investiții și fluxul de numerar din activitățile de finanțare.

Activitățile operaționale constau în activități generatoare de venituri ale unei companii. Exemple de activități de exploatare includ numerarul primit prin vânzarea de produse sau servicii, precum și cheltuielile de funcționare plătite, cum ar fi salariul și salariile, chiria și transportul.

Activitățile de investiții constau în plăți efectuate pentru achiziționarea de active pe termen lung, precum și în numerar primite din vânzarea de active pe termen lung. Exemple de activități de investiții sunt achiziționarea sau vânzarea unui activ sau a unui imobil, precum și achiziționarea sau vânzarea unui titlu emise de o altă entitate.

Activitățile de finanțare constau în activități care vor modifica capitalurile proprii sau împrumuturile unei companii. Exemple de activități de finanțare includ vânzarea acțiunilor unei societăți sau răscumpărarea acțiunilor acesteia.