La sfârșitul anului 2015, Congresul a adoptat un proiect de lege privind extinderea impozitului, care a făcut o serie de măsuri care anterior erau temporare permanente. Aceste prevederi vor expira periodic până când Congresul le va reînnoi la fiecare câțiva ani, adesea destul de târziu în acest an. Acest lucru a creat incertitudine și a făcut o planificare financiară pentru clienți un pic mai dificilă. Proiectul de lege, denumit în mod oficial Protecția americanilor din Legea privind majorarea impozitelor din 2015 sau PATH, a fost adoptat atât de către Parlament, cât și de Senat și a fost semnat în lege de către președintele Obama. Odată cu introducerea în legislație a unor astfel de măsuri, consilierii financiari au puțin mai multă claritate cu privire la aceste aspecte ale codului fiscal și pot să-și consilieze clienții mai bine de la un an la altul. Iată câteva detalii importante.

Distribuții caritabile calificate de la un IRA

Aceasta este o dispoziție populară pentru cei care își iau anual distribuția minimă necesară din contul individual de pensionare (IRA). Acest lucru permite utilizarea tuturor sau a unei părți din distribuția minimă necesară ca donație caritabilă. Aceasta se numește distribuție calificată calificată (QCD) și este disponibilă pentru acei 70½ ani sau mai mult. QCD satisface RMD dvs. și prin modul în care este contabilizat servește la reducerea venitului brut ajustat (AGI) pentru anul. Acest lucru poate avea un impact favorabil pentru tine în anul următor în ceea ce privește primele Medicare și alte domenii. (Pentru mai multe informații, consultați:

O privire de ansamblu asupra RMD-urilor din planul de pensionare .

Pentru clienții care nu au nevoie de toate cheltuielile de cheltuieli pentru cheltuieli de trai și care sunt înclinați în mod gratuit, acesta este un instrument excelent de planificare. Deși această parte din RMD nu este considerată ca venit impozabil, nu veți primi o deducere pentru contribuția caritabilă în plus. Stiind ca aceasta este acum o optiune permanenta permite o anumita flexibilitate atunci cand iau RMD, spre deosebire de ultimii ani cand clientii si consilierii financiari au trebuit sa astepte pana in ultima clipa pentru a vedea daca acest lucru ar fi reinstitut de catre Congres.

Deducerea impozitului pe venitul de stat și local

Acest lucru permite contribuabililor să aleagă dacă iau o deducere pentru impozitul pe venitul statului sau impozitele pe vânzări plătite. Această prevedere este cea mai benefică pentru cei care locuiesc în state fără impozit pe venit de stat, cum ar fi Florida și Texas. Aveți posibilitatea de a alege să deduceți fie o sumă prestabilită a impozitului pe vânzări de la tabelele IRS (Internal Revenue Service) pe baza stării dvs. de reședință, fie o anumită sumă, dacă aveți încasări și alte verificări pentru ao susține. Pentru mai multe informații, consultați:

5 Moduri în care clienții dvs. pot reduce amprenta fiscală .) În plus față de cele de mai sus, puteți deduce sumele efective ale impozitului pe vânzări pentru achiziții importante cum ar fi un autovehicul, , un avion, o locuință sau o adăugare substanțială sau o renovare majoră a unei case.De asemenea, puteți include impozitele generale și locale de vânzare plătite pentru un autovehicul închiriat. Totuși, acest lucru este disponibil pentru contribuabilii din toate statele. Ei au opțiunea de a pretinde că orice deducere este mai avantajoasă și acest lucru poate duce la anumite oportunități de planificare pentru clienți în ceea ce privește cumularea unor achiziții importante într-un anumit an fiscal.

Credite fiscale americane de oportunitate

Acest credit fiscal a fost programat să expire în 2017 și a devenit permanent ca parte a acestei legislații. Creditul american pentru oportunități fiscale, fostul credit pentru burse de speranță, a venit în 2009. Acesta oferă un credit fiscal anual de până la $ 2, 500 pe an, cu încetinire începând de la 160.000 dolari pentru contribuabilii căsătoriți și 80.000 dolari pentru cei care sunt singuri. Pentru clienții cu copii care se îndreaptă către colegiu care îndeplinesc cerințele de eligibilitate, acesta este un avantaj deosebit și poate contribui la compensarea costului colegiului cel puțin un pic. Amintiți-vă, un credit fiscal este în general mai benefic decât o deducere fiscală. Pentru mai multe informații, consultați:

2016 Taxe: Modificări pe care trebuie să le cunoașteți ) 529 Conturi

Prin intermediul PATH, cheltuielile pentru echipamentele informatice și costurile aferente, pentru distribuțiile calificate pentru un plan 529. Ca părintele oricărui student la școală știe că acestea nu sunt articole de lux, ci mai degrabă esențiale pentru succesul în colegiu, indiferent de studentul major. Alte prevederi care afectează 529 planuri includ abilitatea de a înlocui distribuțiile care au fost făcute pentru a plăti colegiu, în cazul în care suma este ulterior rambursată elevului pentru orice motiv (poate o bursă de ultim moment). Atâta timp cât banii sunt depuși înapoi în planul 529 în termen de 60 de zile, nu există consecințe fiscale.

Elemente legate de afaceri

Consultanții financiari și fiscali care lucrează cu clienții proprietari de afaceri sunt bine poziționați pentru a le ajuta să profite pe deplin de aceste dispoziții care au fost recent făcute permanent sau prelungite.

Secțiunea 179 limitează cheltuielile.

Acest lucru a fost făcut permanent ca parte a PATH. Aceasta permite o deducere maximă de 500 000 USD și un prag de 2 milioane USD pentru eliminarea treptată a deducerii. Pentru întreprinderile care depășesc totalul achizițiilor de 2 milioane de dolari pentru echipamentele eligibile, eliminarea de fracțiune a deducerilor din secțiunea 179 începe și este complet eliminată de peste 2 USD. 5 milioane în achiziții calificate. În plus, plafonul din secțiunea 179 va fi indexat la inflație în creșteri de 10 000 $ în următorii ani. Acest lucru permite acum întreprinderilor să facă unele planuri și pot dori să cumpere anumite achiziții într-un anumit an pentru a maximiza deducerea atunci când venitul companiei ar putea fi mai mare, dacă este posibil. (Pentru mai multe informații, consultați: Top 10 sfaturi de impozitare pentru afaceri la domiciliu .) Deprecierea bonusului.

Această deducere a fost extinsă până în 2019. Întreprinderile de toate dimensiunile vor putea să deprecieze 50% din costul echipamentelor achiziționate și puse în funcțiune în 2015, 2016 și 2017. Apoi, deprecierea bonusurilor se reduce la 40% în 2018 și 30% în 2019. Chiar dacă acest lucru nu a fost făcut permanent prin PATH, acesta permite companiilor să facă unele planuri în ceea ce privește achiziționarea echipamentului necesar. Credit fiscal pentru oportunitatea de muncă.

Acest credit pentru impozitul pe profit a fost extins până în 2019 pentru companiile care angajează anumite grupuri țintă de angajați, cum ar fi veteranii și persoanele care sunt considerate șomeri de lungă durată (cei care nu lucrează mai mult de 27 de săptămâni). Acest credit poate varia în valoare de $ 9, 600 în primul an și este un câștig de câștig dacă afacerea poate angaja un angajat de top-notch și se califică pentru credit în același timp. (Pentru mai multe, vezi: 5 Pauze fiscale ignorate de proprietarii de întreprinderi mici ). Deducerea cheltuielilor pentru educatori

Pentru consultanții financiari cu clienți profesori, deducerea de 250 USD a permis profesorilor și altor educatori K12 pentru anumite cheltuieli de școală în afara buzunarului a devenit permanentă. În timp ce mulți profesori din școli dezavantajate pot cheltui mai mult decât aceasta, este un pas în direcția cea bună.

Linia de jos

Trecerea legislației PATH la sfârșitul anului 2015 a făcut ca multe pauze fiscale populare să fie permanente și să extindă și altele. Gradul de certitudine oferit acum permite consilierilor financiari să-i ajute pe clienți să includă elementele corespunzătoare în eforturile lor de planificare fiscală și financiară. (Pentru mai multe informații, consultați:

Sfaturi fiscale pentru consultanți financiari .