Bitcoin este o monedă virtuală care utilizează un sistem criptografic de criptare pentru a facilita transferurile sigure și stocarea. Spre deosebire de o monedă fiat, bitcoinul nu este tipărit de un spate central, nici nu este susținut de niciunul. Bitcoanele sunt generate de ceea ce se numește mining - un proces în care computerele de mare putere, într-o rețea distribuită, utilizează o formulă matematică open source pentru a produce bitcoins. Este nevoie de hardware real, de înaltă tehnologie și de ore sau chiar de zile, pentru a-mi mintea. Poți să-ți cumperi biți sau să le cumperi de la cineva plătește bani, folosind un card de credit sau chiar un cont PayPal. Bitcoins pot fi folosite ca o monedă mondială fiat pentru a cumpăra bunuri și servicii.

Bitcoin este listat acum pe burse și a fost asociat cu valute mondiale de vârf, cum ar fi dolarul american și euro. Rezervele Federale ale Statelor Unite au recunoscut importanța crescândă a băncii, când a anunțat că tranzacțiile și investițiile legate de băncile comerciale nu pot fi considerate ilegale. La început, atractivitatea bitcoinului a fost atribuită parțial faptului că nu era reglementată și că ar putea fi utilizată în tranzacții pentru a evita obligațiile fiscale. Natura virtuală a bitcoinului și universalitatea acestuia îngreunează și monitorizarea tranzacțiilor între țări. În plus, autoritățile guvernamentale din întreaga lume și-au dat seama în curând că cei doi au atras marketeri negri care ar putea face oferte ilegale. Bineînțeles, era imposibil ca bitcoin să scape mult timp de radarele autorităților fiscale.

În întreaga lume, autoritățile fiscale au încercat să aducă reglementări în ceea ce privește mărcile de bijuterii. Serviciul de venit intern al Statelor Unite (IRS) și omologii săi din alte țări se află în cea mai mare parte pe aceeași pagină atunci când este vorba despre tratamentul cu bitcoane. IRS a spus că bancnota ar trebui tratată ca un bun sau o proprietate necorporală și nu o monedă, deoarece nu este emisă de banca centrală a unei țări. Tratamentul lui Bitcoin ca bun face ca impunerea fiscală să fie clară.

IRS a făcut obligatoriu să raporteze tranzacții de tip bitcoin de orice fel, indiferent cât de mică este valoarea. Astfel, fiecare contribuabil din Statele Unite este obligat să țină o evidență a tuturor cumpărărilor, vânzărilor, investițiilor sau folosindu-se mărfuri pentru a plăti bunuri sau servicii (pe care IRS le consideră a fi în barter). Deoarece bitcoanele sunt tratate ca active, dacă folosiți bifați pentru tranzacții simple cum ar fi cumpărarea de produse alimentare la un supermarket, veți suporta un impozit pe câștigurile de capital (fie pe termen lung, fie pe termen scurt, în funcție de cât timp ați păstrat banii). Când vine vorba de bitcoins, următoarele sunt tranzacții diferite care vor duce la impozite:

Vânzarea bitcoinelor, minate personal, către o terță parte.

• Vânzarea bitcoinelor, cumpărate de la cineva, unei terțe părți.
• Folosind bitcoins, pe care cineva le-a minat, să cumpere bunuri sau servicii.
• Utilizarea bitcoinelor, cumpărate de la cineva, pentru a cumpăra bunuri sau servicii.
• Scenariile unu și trei presupun bitcoine miniere, folosind resurse personale, și le vând cuiva pentru bani sau pentru o valoare echivalentă a bunurilor și serviciilor. Valoarea primită de la renunțarea la bitcoins este impozitată ca venit personal sau de afaceri după deducerea oricăror cheltuieli suportate în procesul de exploatare minieră. Astfel de cheltuieli pot include costul energiei electrice sau hardware-ul calculatorului utilizat în exploatarea bitului. Astfel, dacă cineva este capabil să-mi alimenteze 10 bitcoins și să-i vândă pentru 250 USD fiecare. Trebuie să raportați venitul impozabil de 2500 de dolari înainte de orice cheltuieli deductibile.

Scenariile doi și patru seamănă mai mult cu investițiile într-un activ. Să presupunem că bitcoinele au fost cumpărate cu câte 200 de dolari fiecare, și un bitcoin a fost renunțat în schimbul a 300 de dolari sau o valoare echivalentă în bunuri. Investitorul a câștigat 100 de dolari pe un bitcoin pe parcursul perioadei deținerii și va atrage un impozit pe câștigurile de capital (pe termen lung, dacă este deținut pentru mai mult de un an, altfel pe termen scurt) din suma de 100 $ câștigată prin vânzarea / schimbul bancnotei.

În cazul în care se păstrează brichetele pentru o perioadă mai mică de un an înainte de vânzare sau de schimb, se aplică o taxă pe termen scurt a câștigurilor de capital, egală cu rata obișnuită a impozitului pe venit pentru individ. Cu toate acestea, în cazul în care bitcoanele au fost păstrate mai mult de un an, se aplică ratele de impozitare pe termen lung a câștigurilor de capital. În Statele Unite, ratele impozitului pe termen lung pentru câștigurile de capital sunt 0% pentru persoanele cu vârsta cuprinsă între 10% -15%, 15% pentru persoanele din categoria de impozitare de 25% -35% și 20% pentru cele din cele 39 Taxă de 6%. Astfel, indivizii plătesc impozite la o rată mai mică decât rata obișnuită a impozitului pe venit dacă au păstrat biscuiții pentru mai mult de un an. Cu toate acestea, acest lucru limitează și deducerile fiscale la pierderile de capital pe termen lung pe care le puteți solicita. Pierderile de capital se limitează la câștigurile totale de capital realizate în cursul anului plus până la 3000 $ din venitul obișnuit.

Cu toate acestea, impozitarea bitcoinelor și raportarea acestora nu este la fel de simplă. Pentru început, este dificil să se determine valoarea justă a tranzacțiilor de cumpărare și vânzare. Bitcoins sunt foarte volatile și există schimbări uriașe în prețuri într-o singură zi de tranzacționare. IRS încurajează coerența în raportarea dvs.; dacă utilizați prețul ridicat al zilei pentru achiziții, ar trebui să utilizați același preț și pentru vânzări. De asemenea, comercianții frecvenți și investitorii ar putea utiliza tehnici de contabilizare "FIFO" sau "last in first out, first out" (LIFO) pentru a reduce obligațiile fiscale. (Consultați Ghidul fiscal Bitcoin pentru o explicație detaliată a problemelor din Bitcoin Taxation and reporting.)