Recenta decizie a Curții Supreme de legalizare a căsătoriei între persoane de același sex în toate cele 50 de state a fost, fără îndoială, un moment hotărâtor în societatea americană. A fost, de asemenea, una care are unele implicații practice majore pentru cuplurile homosexualilor și lesbienelor. Printre acestea: capacitatea, pentru prima dată, de a depune taxe federale folosind denumirea "căsătorită".

Aceasta este o veste bună pentru majoritatea cuplurilor, care va avea drept rezultat o factură fiscală mai mică. Dar cei care se află la extremitățile spectrului de venit trebuie să se ferească: Răspunderea lor poate crește de fapt odată ce leagă nodul.

Bonusul de căsătorie

Până acum câțiva ani, partenerii dintr-o uniune de același sex trebuiau să depună declarații fiscale separate cu IRS, două 1040 de formule care le desemnau fiecare drept unic (deși, dacă aveau un dependent, unul dintre ei se putea califica pentru statutul de "cap de locuință"). Dar, în 2013, IRS a hotărât că cuplurile homosexualilor și lesbienelor au opțiunea de a depune o răsplată federală în comun. Acum că această căsătorie homosexuală este un drept legal la nivel național, numărul cuplurilor care se întoarce împreună se va majora.

Ce efect va avea acest lucru asupra impozitelor lor? Pentru noii mireni care fac aproximativ aceeași sumă de bani, diferența ar putea fi minimă. Luați în considerare un cuplu în care ambii soți câștigă 45.000 de dolari pe an în venituri impozabile sau 90.000 de dolari în total. Dacă în 2014 s-ar fi însărcinat singuri, facturile fiscale împreună ar însuma suma de 14, 226 de dolari. Asta-i exact ceea ce ar plăti dacă ar fi înaintat un reîntoarcere comună după ce a intrat.

Cu toate acestea, cuplurile cu o disparitate mai mare în salarii primesc adesea un bonus de căsătorie. "Motivul: pot să-și medieze câștigurile. Și cu codul nostru progresiv de impozitare, adesea este suficient să-i punem pe cei cu venituri mai mari într-un nivel mai scăzut de impozitare.

Să spunem că un soț are venituri impozabile de 70.000 de dolari, iar celălalt aduce 20.000 $. În cazul în care aceștia depun contribuții "unice", aceștia ar avea datoria colectivă de 15, 913 dolari unchiului Sam. Dar, pentru că ei finalizează o returnare comună, ei trebuie să plătească numai 14, 219 dolari. Aceasta este o economie de aproape 1, 700 dolari, pur și simplu pentru că ei combină randamentele lor.

Figura 1.

În tabelul următor sunt prezentate parantezele federale privind impozitul pe venit pentru anul 2015. În multe cazuri, combinarea a două venituri împreună împinge efectiv contribuabilii într-o bandă mai mică de impozitare.

Sursa: Putnam Investments Pedeapsa cu căsătoria

Din păcate, nu toată lumea beneficiază la momentul impozitării spunând "Eu fac. "De fapt, în anumite circumstanțe, statutul căsătorit poate avea efectiv opusul: doi salariați cu venituri mari care fac salarii similare pot deveni uneori într-o bandă mai mare de impozitare. Și dacă venitul lor total este suficient de mare, cuplurile mai înstărite ar putea declanșa "Medicare surtax" instituit acum doi ani. În cazul în care cuplurile căsătorite depun împreună, acest lucru se ridică la 0.9% din câștigurile de peste 250.000 $.

"Penalizarea" căsătoriei nu afectează numai pe cei bogați. Cei nou-veniți la capătul opus al scalei veniturilor pot fi, de asemenea, penalizați de IRS. Asta pentru că adăugarea veniturilor ambilor soți ar putea să le descalifice din creditul pentru impozitul pe venit, care este destinat familiilor cu venituri reduse. Și în acest caz, pedeapsa are tendința să apară atunci când cuplurile fac aproximativ aceeași sumă de bani.

Figura 2.

Majoritatea nou-născuților, dacă nu, vor primi un bonus depunând ca un contribuabil căsătorit. Cu toate acestea, unele cupluri cu venituri mici și cu venituri mari pot suporta, de fapt, o "pedeapsă de căsătorie" dacă veniturile lor sunt similare.

Sursa: Fundația pentru impozitare Depunerea în comun

Cuplurile de același sex, la fel ca și ceilalți contribuabili căsătoriți, se pot depune în două moduri. Ei pot fie să prezinte o declarație de returnare ca "înregistrare căsătorită în comun", fie să angajeze "statutul de căsătorie separat".

De cele mai multe ori, spun expertii, cuplurile beneficiaza de completarea unei declaratii comune. Ei sunt capabili să-și medieze veniturile pe această cale. Deci, dacă o persoană face substanțial mai mult decât cealaltă, există posibilitatea unei pauze fiscale. În plus, finalizarea unui joint 1040 este, de obicei, cea mai bună metodă pentru ca persoanele căsătorite să își reducă venitul impozabil. Nu puteți lua împrumutul student sau dobânda de deduceri de școlarizare, de exemplu, dacă depuneți separat.

Cuplurile care intenționează să creeze un copil împreună au un stimulent suplimentar pentru a pune împreună o declarație comună. De exemplu, este singurul mod în care pot solicita un credit sau o excludere a cheltuielilor ocazionate de adoptarea unui copil împreună. Și este singura abordare care permite contribuabililor să obțină Creditul Fiscal pentru Copii și Dependenți. În funcție de venitul cuplului, aceștia ar putea să solicite un credit în valoare de 35% din cheltuielile eligibile.

Alte credite disponibile includ creditul pentru impozitul pe venit obținut mai sus și atât creditele de oportunitate americană, cât și creditele de învățare pe viață, ambele ajutând la atenuarea costurilor învățământului superior. Pentru mai multe detalii, consultați

Fișierele contribuabililor căsătoriți?

Și nu uitați costul depunerii. Dacă folosiți un contabil sau alt profesionist fiscal, trebuie să plătiți doar pentru pregătirea unui formular fiscal în loc de două. Se înregistrează separat

Asta nu înseamnă că niciodată nu există nici un motiv ca soții de același sex să fie înscriși separat. De exemplu, spuneți că un soț vrea să deducă unele cheltuieli medicale extraordinare. Deoarece IRS vă permite să excludeți numai costurile de asistență medicală care depășesc 10% din venitul brut ajustat, calificarea pentru deducerea ar fi în mod evident mai ușoară, cu venitul unui singur individ. Combinarea câștigurilor cu un soț ar face ca depășirea pragului să fie mai mare.

Celălalt punct de reținut este că, atunci când depuneți o declarație comună, sunteți responsabil pentru răspunderea fiscală a soțului / soției. Deci, ați putea fi în cârlig pentru eventualele plăți pierdute, erori sub-raportare, penalități - chiar dacă cealaltă persoană a câștigat toți sau majoritatea banilor acelui an.

Linia de jos

Cuplurile de același sex cupluri se confruntă acum cu dilema cu care se confruntă și alți adulți căsătoriți: să-și depună împreună 1040 de formulare împreună sau separat.În timp ce un return combinat oferă o factură fiscală mai mică în majoritatea cazurilor, nu durează să rulați numerele în ambele sensuri înainte de a trimite formularul dvs. - și verificați-l la IRS.