a:

Conturile individuale de pensii simplificate ale angajaților sunt planuri de amortizare a impozitelor la pensie menite să permită proprietarilor de întreprinderi o metodă mai simplă de a contribui la conturile angajaților. În esență, un SEP IRA este o colecție de IRA tradiționale organizate în cadrul unui plan larg de angajatori care permite contribuția angajatorului - ceva ce nu poate fi prezentat de IRA tradiționale. Există beneficii fiscale destul de standard pentru contribuțiile angajatorului, iar majoritatea regulilor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele ale IRA tradiționale.

SEP IRA Impozite pentru angajatori

Angajatorii au dreptul să contribuie anual la conturile individuale ale angajaților, atâta timp cât acestea nu depășesc valoarea minimă de 52 000 $ (din 2014) sau 25 % din totalul compensațiilor anuale ale angajaților.

Proprietarul unei afaceri independente, care creează un SEP IRA, trebuie să utilizeze un calcul special furnizat de Serviciul de venituri intern pentru a determina limitele contribuției în contul său.

În general, 100% din totalul contribuțiilor angajatorului sunt deductibile din impozit pe afacere. În cazul în care contribuțiile totale depășesc 25% din totalul compensațiilor angajaților, excedentul nu ar fi deductibil în declarația fiscală de afaceri.

În cazul în care un SEP IRA nu îndeplinește cerințele planului prevăzute în Codul de venituri interne, avantajele fiscale pentru întreprindere sunt pierdute. Singura modalitate de a evita pierderea privilegiilor fiscale este de a finaliza unul dintre programele de corecție IRS.

SEP IRA Impozitele pentru conturile angajaților

Beneficiile pentru amortizarea impozitelor pentru SEP IRA ale unui angajat sunt similare cu cele ale IRA tradiționale: Contribuțiile la cont se fac cu câștiguri înainte de impozitare și toate creșterea investițiilor în cont are loc fără taxe. Odată ce un individ atinge vârsta de 59 de ani 5, el sau ea devine eligibilă să retragă fonduri din SEP IRA fără a suferi o pedeapsă fiscală. Pedeapsa pentru retrageri premature este de 10%.

După retragerea fondurilor, acestea sunt supuse impozitelor normale pe venit. Dacă sunt retrase prematur, este evaluată pedeapsa de 10% și apoi sunt scoase impozitele pe venit. În cazul în care se efectuează o repartizare a cheltuielilor medicale nerambursabile și depășește 10% din venitul brut ajustat al persoanei, distribuția nu este supusă unor pedepse rapide de retragere. Există excepții similare pentru proprietarii contului care devin persoane cu handicap și pentru cei care trebuie să plătească pentru asigurarea medicală.

Ca IRA tradiționale și orice cont calificat cu contribuții înainte de impozitare, SEP IRA efectuează o retragere minimă obligatorie impusă anual, începând cu anul fiscal după ce proprietarul contului devine 70. 5. Se calculează valoarea retragerii minime de către IRS pe baza soldului contului la sfârșitul exercițiului și a speranței de viață a proprietarului contului.

Angajații au opțiunea de a-și schimba fondurile SEP IRA într-un alt cont calificat, cum ar fi un IRA regulat, fără a aplica sancțiuni fiscale suplimentare.