a:

Reconcilierea băncilor este un proces necesar pentru a identifica posibilele erori, fraude sau nereguli și permite companiei să facă ajustări corecte în soldul contului bancar-cont. Reconcilierea băncii oferă o evidență independentă și externă a fluxurilor de numerar ale unei companii.

Gestionarea corectă a numerarului este o practică esențială pentru orice afacere. Pentru a rămâne financiar solide și solide, o afacere trebuie să se asigure că are întotdeauna suficientă lichiditate pentru a-și îndeplini obligațiile financiare. Un alt element al bunei gestiuni a banilor este acela că banii inactivi sunt investiți pentru a câștiga un fel de profit. Trezorierul unei companii ar trebui să examineze în mod regulat fluxurile de numerar ale companiei și să încerce să anticipeze perioadele în care societatea ar putea să dețină lichidități excesive sau când fluxurile de trezorerie ale companiei ar putea deveni problematic scăzute.

Majoritatea companiilor pregătesc un buget de numerar detaliat care este revizuit și actualizat în mod regulat. Bugetul de numerar stabilește intrările și ieșirile de numerar proiectate pentru o anumită perioadă de timp ca parte a planului de gestionare a numerarului al companiei.

În plus față de bugetul de numerar, companiile stabilesc de obicei o serie de politici de control al numerarului, ca parte a gestionării fluxurilor de numerar. Politicile de control al numerarului asigură că accesul la numerarul companiei este limitat la personalul adecvat, că responsabilitățile de reconciliere a numerarului sunt atribuite părților corespunzătoare și că există standarde de responsabilitate stabilite. Unele politici comune de control al numerarului reglementează gestionarea încasărilor din vânzarea de numerar, manipularea corespondenței care conține cecuri sau facturi, gestionarea depozitelor bancare, înregistrarea plăților primite și controalele privind plățile în numerar. Controalele de plată în numerar acoperă în mod normal procedurile de plată a cecurilor sau a cardurilor de credit, gestionarea numerarului și a documentelor justificative pentru plățile în numerar.

Reconcilierea băncii adaugă un element important politicii de control al numerarului unei companii prin verificarea intrărilor și ieșirilor de numerar ale companiei cu o sursă externă de evidență a fluxurilor de trezorerie. Departamentul de contabilitate desemnează o persoană care nu este implicată în mod regulat în gestionarea încasărilor de numerar și a plăților în numerar pentru a concilia lunar declarațiile băncii. Această politică de control al numerarului elimină frauda prin furnizarea unei verificări independente de către o persoană care nu este implicată în gestionarea numerarului.

Procesul de reconciliere a băncii compară înregistrările băncii cu înregistrările companiei și reconciliază orice diferențe. Pasul inițial în reconcilierea băncii compară soldul contului de numerar cu bilanțul lunar al băncii cu soldul numerar afișat în registrul general al companiei. Cele două balanțe diferă frecvent. Diferențele rezultă, de obicei, din depozitele înregistrate de societate, dar care nu au fost încă înregistrate de bancă, și elementele înregistrate în extrasul bancar, dar care încă nu au fost înregistrate de societate.Aceste elemente bancare pot include taxe insuficiente de verificare, taxe de servicii bancare sau dobânzi plătite în cont.

Pe lângă compararea de bază a soldurilor, unele companii compară și numărul debitelor înregistrate de bancă cu numărul plăților înregistrate de companie ca o verificare suplimentară a fraudelor sau a erorilor.