Știați că ar trebui să calculați impozitele pe venit în două moduri diferite? În primul rând, calculați datoria dvs. fiscală în cadrul sistemului regulat de impozitare, care determină tratamentul preferențial al unor venituri și permite acordarea de credite fiscale pentru anumite tipuri de cheltuieli. Apoi calculați impozitele utilizând regulile pentru taxa minimă alternativă (AMT), care elimină unele deduceri fiscale și credite. Dacă AMT este mai mare, veți fi supuși impozitelor pe lângă impozitul dvs. obișnuit de venit. Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre reducerea AMT. (Pentru a continua să citiți despre impozite, a se vedea Sfaturi fiscale pentru investitorii individuali .

Tutorial : Ghidul pentru impozitul pe venit

Ce este AMT?

Taxa minimă alternativă, sau AMT, a fost instituită la sfârșitul anilor 1960 pentru a se asigura că persoanele cu venituri mari plătesc cel puțin o sumă minimă de impozit federal pe venit. AMT este ca o taxă de umbră deoarece are propriile reguli privind deducerile, propriile scutiri și propriile cote de impozitare de 26% și 28%. AMT este plătită numai atunci când are drept rezultat o taxă mai mare decât impozitul pe venit, așa cum sa întâmplat în mod regulat (înainte de orice credite fiscale).

Ar trebui să te îngrijorezi de AMT?

Șansele dvs. de a plăti această majorare a taxelor dacă:

• Aveți o familie mare. Scutirile personale nu sunt deductibile pentru scopurile AMT.
• Locuiți într-o zonă cu impozite ridicate la imobile și / sau impozite mari de stat și locale. Taxele personale detaliate nu sunt deductibile în calculul venitului dvs. în scopuri AMT.
• Revendicați reduceri semnificative diverse, detaliate, inclusiv cheltuieli de investiții sau cheltuieli de afaceri nerambursate ale angajaților. Deducerile detaliate detaliate nu sunt deductibile în scopurile AMT.
• Exercitați și mențineți opțiunile de acțiuni stimulative (ISO). În timp ce exercitarea ISO nu are impact în scopuri fiscale regulate, spread-ul dintre prețul de achiziție și prețul de finanțare este inclus în venituri în scopuri AMT.
• Țineți obligațiuni de activitate privată. Deși dobânzile aferente acestor obligațiuni (altele decât obligațiunile emise în 2009 și 2010) sunt scutite de impozitul pe venit regulat, acestea sunt luate în considerare în scopurile AMT.

Veți datora AMT?

Nu există nici o modalitate de a ști dacă datorați AMT ghicind, deoarece există atât de mulți factori care intră în joc. Acestea includ tipurile de venituri și cheltuieli pe care le aveți și statutul dvs. de depozit. În cazul în care factura dvs. obișnuită de impozitare vă pune într-o limită de impozitare mai mare de 28% (paragrafele fiscale mai mari sunt de 33%, 35% și 36,9%), nu veți datora AMT, deoarece deja plătiți mai mult în impozite regulate. Dar nu presupuneți că pentru că vă aflați într-o bandă de impozitare sub ratele de impozitare AMT de 26% și 28% (10%, 15% și 25%), sunteți liber de AMT. Ajustările venitului dvs. în scopuri fiscale regulate pot crește expunerea dvs. la AMT.Cei din categoria de impozitare de 28%, în scopuri fiscale regulate, trebuie de asemenea să verifice dacă calculele lor AMT produc o factură fiscală globală mai ridicată decât în ​​conformitate cu regulile fiscale obișnuite.

Sume de scutire pentru AMT

Pentru 2015, vă puteți reduce veniturile în scopuri AMT (denumite tehnic venituri minime alternative sau AMTI) cu o sumă de scutire. Acest lucru poate reduce sau elimina expunerea dvs. AMT. Ca și în cazul mai multor reguli fiscale, suma de scutire depinde de statutul dvs. fiscal. Următoarele sunt sumele de scutire pentru anul 2015:

• Singur: 53, 600
• Căsătorit căsătorit sau văduvă calificat: 83, 400
• Șeful gospodăriei: 53, 600 < Notă: O excepție specială se aplică unui copil care face obiectul "impozitului pentru copii" din venitul nerecunoscut. Pentru anul 2015, scutirea este suma veniturilor obținute de copil plus 7, 400 dolari; această sumă nu poate depăși scutirea care altfel ar fi aplicată (de exemplu, 53, 600 USD pentru o singură persoană, inclusiv pentru un copil).
• Suma de scutire începe să scadă treptat atunci când AMTI depășește în 2015:

Unic: 119 $, 200

Înmatricularea căsătoriei împreună sau calificarea văduvei: $ 158, 900

• Culegătorul căsătoriei separat: $ 79, 450
• Completarea formularului 6251
• Pentru a determina dacă sunteți supus AMT, va trebui să completați formularul 6251. Încercați, de asemenea, instrumentul IRS Assistant AMT
• ,

vă va ajuta să determinați dacă trebuie să vă înregistrați Formularul 6251 în primul rând.

Modul de reducere a AMT O strategie bună pentru minimizarea responsabilității dvs. AMT este menținerea cât mai scăzută a venitului brut ajustat (AGI). Unele opțiuni: Participați la un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) sau SIMPLE IRA prin efectuarea contribuțiilor maxime admise la amânarea salariilor. Persoanele care desfășoară activități independente pot face, de asemenea, contribuții deductibile din impozit la 401 (k) s sau alte tipuri de planuri de pensii calificate pentru a-și reduce AGI.

Faceți contribuții înainte de impozitare la conturile flexibile de cheltuieli. Există FSA pentru acoperirea sănătății și asistența medicală dependentă.

Utilizați planurile de cantină sponsorizate de angajator să plătiți pentru alte cheltuieli, cum ar fi asigurarea de viață, pe bază de taxe înainte de rambursare și să reduceți corespunzător indemnizația dvs. impozabilă.

• Reprezentați participații de investiții care se află în portofoliul de investiții impozabil. De exemplu, luați în considerare trecerea la fonduri mutuale eficiente din punct de vedere fiscal și obligațiuni scutite de impozit sau fonduri de obligațiuni ca o modalitate de a vă reduce AGI.
• Urmăriți calendarul anumitor plăți. De exemplu, în timp ce plata anticipată a impozitelor pe proprietăți imobiliare și a impozitelor pe venit local poate salva taxa obișnuită, aceasta poate costa dacă este supusă AMT. Deci, nu plătiți factura dvs. privind imobilul 2016 în 2015 pentru a obține o mică reducere pentru plata anticipată dacă declanșează sau mărește răspunderea AMT pentru anul 2015.
• Luați credite fiscale. Puteți compensa orice răspundere AMT prin credite fiscale personale nerefundabile, cum ar fi creditul de întreținere dependent și creditul fiscal extern. De asemenea, vă puteți califica pentru un credit de impozit minim dacă ați plătit AMT în anii anteriori.
• Linia de fund
• Calculul AMT-ului, sau chiar determinarea faptului că sunteți de fapt supus acestuia, este complicat.Acest articol este doar o prezentare a subiectului și nu vă poate oferi o înțelegere completă a AMT și modul în care aceasta vă poate afecta impozitele. Cu excepția cazului în care sunteți expert în pregătirea impozitelor și aveți o înțelegere completă a modului în care AMT funcționează, este recomandabil ca declarația dvs. fiscală să fie pregătită sau cel puțin revizuită de către un specialist în domeniul fiscal, care va putea stabili dacă vă datorezi AMT, sunt eligibile pentru scutiri și sunt eligibile să solicite credite AMT pentru orice an - inclusiv anii anteriori.