Conturile individuale de pensionare (IRA) au fost de mult timp o metodă care permite beneficiarilor non-conjugali să moștenească un cont IRA și să permită contul să continue să crească în timp. În 2007, normele au fost modificate pentru a permite beneficiarilor non-spouse ai 401 (k) și planurilor similare de pensionare cu contribuții determinate să trateze aceste conturi într-o manieră similară.

Elementele de bază ale IRA

Beneficiarii unei soții de soț au posibilitatea de a prelua contul și de a-l gestiona ca și cum ar fi propriul cont, inclusiv calculul distribuțiilor minime necesare (RMD). Pentru beneficiarii non-conjugali, un cont IRA moștenit le poate oferi mai multe opțiuni, inclusiv capacitatea de a întinde IRA în timp, permițându-i să continue să crească impozitul amânat. RMD se aplică și regulile sunt discutate mai jos. (Pentru mai multe informații, consultați: Cum se calculează distribuțiile minime necesare .)

Este important ca deținătorii de cont IRA care doresc să își părăsească conturile către beneficiari non-conviețuiți să lucreze cu un custode care înțelege regulile complexe care le cuprind. Cu cei mai mulți custozi majori, acest lucru nu ar trebui să fie o problemă. De asemenea, este important ca beneficiarii contului să devină conștienți de opțiunile lor pentru a se asigura că nu declanșează în mod inadvertent un eveniment impozabil. Lucrul cu un consilier financiar informat este o idee bună în aceste situații.

Beneficiarii unui IRA moștenit au opțiunea de a deschide un cont IRA moștenit, luând o distribuție care va fi impozabilă sau renunțând la toată sau o parte din moștenire care va determina trecerea acestor fonduri către alte entități eligibile beneficiari. IRA tradiționale, IRA-urile Roth și SEP-IRA pot fi lăsate în acest mod beneficiarilor non-conjugali. O schimbare a regulilor pentru anul 2015, conform căreia protecția creditorului a oferit anterior o IRA moștenită, a fost declarată nulă într-un caz recent al Curții Supreme. Conturile IRA moștenite nu pot fi combinate cu celelalte conturi ale IRA, deși beneficiarul își poate numi beneficiarii proprii la moartea lor. (Pentru mai multe informații, consultați:

Sfaturi de economisire a datoriilor pentru deținătorii de IRA

.) Mijloace 401 (k) Înainte de o schimbare a regulilor în 2007, soldurile pentru un plan 401 (k) sau similar, cum ar fi un plan 403 (b) și altele, într-un IRA moștenit nu existau. Normele au fost modificate pentru a permite acestor beneficiari să își moneze soldurile 401 (k) moștenite direct către un cont IRA moștenit. Unele planuri vor permite beneficiarilor non-conjugali să părăsească soldul în plan și să ia MDR-uri pe întreaga durată a vieții beneficiarului sau să permită beneficiarului să părăsească banii în plan timp de până la cinci ani, timp în care trebuie fie să ia distribuții, un cont IRA moștenit.

Este important de observat că această regulă nu a făcut capacitatea de a face acest lucru o opțiune obligatorie pentru planurile de pensii de oferit. Sponsorul planului trebuie să-și modifice documentul de plan pentru a permite aceste distribuții. Dacă aceasta este o opțiune pe care o considerați pentru moștenitorii dvs., ați fi înțelept să consultați departamentul de beneficii al companiei dvs. pentru a confirma că aceasta este o opțiune și cum să completați formularul de desemnare a beneficiarului. Dacă nu este oferit, ar trebui să le cereți să modifice planul în consecință. Acest lucru nu este costisitor sau dificil pentru ei. (Mai mult, vezi:

Reguli noi pentru deținătorii IRA în 2015

.) Reguli RMD Regulile care guvernează RMD-urile pentru IRA moștenite sau moștenite 401 (k) deținătorului de cont în momentul decesului lor. În cazul în care titularul contului nu a împlinit vârsta de 70 ½ ani, adică vârsta la care trebuie să înceapă RMD-urile, atunci beneficiarul poate aștepta până la împlinirea vârstei de 70 ½ ani pentru a începe să utilizeze RMD. Procentele necesare vor fi bazate pe tabelul Serviciului intern de venituri (IRS) în vigoare pentru vârsta lor în acel moment.

În cazul în care titularul original al contului a împlinit 70 ½ ani și a efectuat RMD, atunci beneficiarul trebuie să continue să distribuie în fiecare an. Cu toate acestea, aceste RMD se vor baza pe vârsta lor față de vârsta titularului contului inițial. Aceasta înseamnă că sumele de distribuție vor fi mai mici decât cele ale deținătorilor de cont originali (presupunând că beneficiarul este mai mic), permițându-i să-și întindă contul prin creșterea în timp a impozitului. (Pentru mai multe informații, a se vedea:

Evitarea greșelilor în distribuțiile minime necesare

.) Spre deosebire de un cont tradițional IRA, administratorii pot furniza sau nu notificarea cu privire la valoarea distribuției necesare. În calitate de beneficiar, vă revine sarcina de a vă menține în continuare, deoarece sancțiunile asociate cu neutilizarea distribuției sunt rigide și se aplică. Protecția creditorilor

După cum sa menționat mai sus, Curtea Supremă de Justiție a hotărât recent că conturile IRA moștenite nu oferă aceeași protecție împotriva creditorilor în caz de faliment, proces sau alte situații ca IRA obișnuit, 401 (k) conturi de pensionare. Dacă anticipați acest lucru ca o problemă pentru moștenitorii dvs., acest lucru ar putea să nu fie calea pentru a merge cu IRA sau contul dvs. 401 (k). Alte vehicule de planificare imobiliară, cum ar fi un trust, ar putea fi în ordine, consultați-vă consultantul financiar sau planificatorul de imobiliare aici. (Pentru citirea aferentă, a se vedea:

Desemnarea unui trust ca beneficiar al pensiei

.) Conturi de comutare După cum sa menționat mai sus, beneficiarii IRA mosteniți și 401 (k) cu propriile conturi IRA sau 401 (k). În funcție de circumstanțe, aceștia pot fi în stare să conecteze soldurile conturilor moștenite. Dacă au moștenit mai multe IRA sau 401 (k) de la aceeași persoană, aceștia pot să combine soldurile de cont de același tip. De exemplu, ar putea combina două conturi tradiționale IRA moștenite într-una singură. Din nou, acest lucru este complex, așa că asigurați-vă că custodianul înțelege ce fac și că vă consultați cu un consultant financiar sau fiscal.

Lăsarea unui IRA sau 401 (k) unui beneficiar non-conjugat poate permite unui beneficiar mai tânăr să-și întindă contul pe parcursul mai multor ani prin faptul că orice RMD-uri sunt luate pe baza speranței de viață a beneficiarului. Aceste sume vor fi în mod invariabil mai mici, permițând contului să continue să crească cu amânare fiscală, furnizând beneficiar suplimentar pentru pensionare. (Mai mult, vezi:

Moduri strategice de distribuire a RMD

.)

Atenționări Regulile privind IRA-urile moștenite și 401 (k) s sunt complexe și greșite de beneficiari, sponsori. Dacă doriți să vă părăsiți IRA sau 401 (k) beneficiarilor non-conjugați, asigurați-vă că aveți de-a face cu un custode cu cunoștințe și că vă angajați serviciile unui consultant financiar care înțelege aceste reguli complexe. Greșelile pot duce la facturi fiscale nedorite pentru moștenitorii dvs. Linia de fund

IRA-urile moștenite și 401 (k) s pot reprezenta un mijloc excelent de trecere a activelor din aceste conturi către beneficiari ne-vânători. Regulile sunt complexe, deci este important să se asigure că sunt respectate pentru a evita erorile costisitoare la moarte. (Pentru citirea aferentă, a se vedea:

Cum consilierii pot proteja IRA-urile moștenite

.)

Dacă sunteți interesat de mai multe informații despre regulile de moștenire 401K, Ask the Advisor al Investopedia abordează subiectul răspunsând la întrebările noastre .