Contractele tradiționale de anuitate sunt emise de transportatorii de asigurări de viață pentru pensionarii care doresc să se asigure că nu își depășesc economiile de pensii. Dar plățile garantate din aceste contracte nu sunt adesea suficiente pentru a acoperi toate cheltuielile pensionarilor, ceea ce poate fi o problemă serioasă pentru investitorii mai în vârstă care nu au alternative viabile pentru a-și mări veniturile. Asigurarea de longevitate a fost creată în efortul de a ajuta la ameliorarea acestei dileme pentru pensionarii care se bucură de o viață mai lungă. Serviciul de venituri interne (IRS) a lansat recent un nou set de reguli care reglementează impozitarea acestei forme de acoperire și modul în care acestea pot fi utilizate în planurile de pensii calificate.

Ce este asigurarea pentru longevitate?

Din punct de vedere conceptual, asigurările de longevitate ar putea fi privite ca o formă de anuitate "pe termen". Asa cum asigurarile de viata pe termen ofera o protectie a beneficiilor cu moartea pura fara valoare de acumulare de numerar, politicile de longevitate sunt in esenta o forma anuita desprinsa care este proiectata exclusiv pentru a asigura un nivel mult mai ridicat de venit garantat pe durata vietii. Spre deosebire de verișorii lor tradiționali, nu au valoare de acumulare și promite doar o plată lunară garantată care de obicei nu poate începe decât după ce cumpărătorul a atins vârsta de pensionare. Plățile de viață unice și comune sunt disponibile, și ca și în cazul asigurării pe termen, cei care aleg pentru orice tip de plată directă și mor înainte de începerea plății vor pierde toate primele plătite. Cu toate acestea, majoritatea politicilor oferă pionierilor pentru returnarea primelor și a beneficiilor reziduale de tip spousal sau non-spousal, deși la un cost suplimentar substanțial. Venitul substanțial garantat pe care aceste contracte de anuitate imediate oferă pentru aceștia în ultimii ani poate lua o mare parte din incertitudinea planificării pensionării și le permite pensionarilor să obțină o sumă mai mare din ouăle lor de cuibărit în anii anteriori de pensionare. (Pentru mai multe informații, consultați: Cum pot ajuta consultanții să răspundă riscului de longevitate .

Regulile fiscale

IRS a emis un set de regulamente propuse care guvernează regulile fiscale pentru contractele de longevitate în 2012 și le-a finalizat în 2014. Acest set definitiv de reglementări se aplică tuturor contractelor de longevitate emise după luna iulie 1, 2014 și stabilește criteriile pe care contractele de longevitate trebuie să le îndeplinească pentru a fi considerate politici cu calificare fiscală. Cerințele finale includ:

Plățile care nu pot începe după prima zi a lunii după care cumpărătorul a împlinit 85 de ani. De asemenea, pot începe mai devreme dacă cumpărătorul o alege.

• Valoarea totală în dolari a tuturor contractelor anuitate de durată calificată, care sunt deținute de o singură persoană, nu poate fi mai mare decât valoarea inferioară de 125 000 $ sau 25% din valoarea totală a tuturor planurilor și conturilor de pensii calificate .IRA tradiționale sunt luate în calcul în procentajul de calcul, dar nu în limita dolarului. Roth IRA sunt excluse în mod necondiționat. Limita de 125.000 de dolari este, de asemenea, indexată pentru inflație în creșteri de 10 000 $. Orice primă pe bază de contract de anuitate cu calificări îndelungate (QLAC) care este plătită în plus față de aceste limite trebuie fie rambursată în numerar fie redirecționată într-un contract de anuitate care nu este QLAC până la sfârșitul anului următor sau întreaga valoare a QLAC în care acestea prime au fost plătite vor fi considerate ca un contract tradițional de anuitate de la data plății primelor prime pentru contract. (Mai mult, vezi:

  Ce este o anuitate a longevității?

• ) QLACs nu pot conține nici o formă de creștere variabilă sau indexată, deși oferă o ajustare COLA conform unei formule stabilite. De asemenea, aceștia nu pot purta niciun fel de numerar real sau valoare de acumulare, deși IRS poate aproba anumite excepții de la aceasta. Ambii transportatori și participanții trebuie să respecte cerințele anuale de raportare care să contureze valoarea plăților și a primelor.

• Cumpărătorii pot să schimbe un contract tradițional de anuitate tradițional pentru un QLAC. Suma primei plătite în QLAC va fi egală cu valoarea de răscumpărare a contractului curent. (999)>

• IRA și planuri calificate

• Regulamentele finale ale IRS permit de asemenea calculele QLAC să fie oferite în planurile de pensionare calificate și IRA, care pot furniza o alternativă de investiții valoroasă pentru cei care se așteaptă să trăiască până la o vârstă înaintată. Contractele care îndeplinesc toate cerințele de mai sus sunt acum disponibile pentru a fi incluse de administratorii planului și custozi. La fel ca în cazul contractelor tradiționale de anuitate, plățile efectuate de transportatorul de asigurare proprietarului contractului sunt considerate ca venit obișnuit, indiferent dacă sunt sau nu deținute în cadrul unui plan IRA sau calificat. Plățile efectuate din contul QLAC din conturile Roth sunt scutite de taxe. Pentru mai multe informații, consultați: Ghidul clientului pentru consultanță financiară: Planurile de pensii și asigurarea ).

Distribuțiile minime obligatorii

O scutire fiscală importantă pe care IRS le acordă QLACs este o scutire de la includerea distribuția minimă a distribuției (RMD). Valorile tuturor primelor care sunt plătite într-un QLAC în interiorul oricărui tip de IRA sau plan de pensionare sunt excluse din valorile agregate ale acestor conturi în scopuri RMD. Acesta este unul dintre motivele limitării dolarului și procentului pentru sumele care pot fi achiziționate în aceste conturi, deoarece limitează valoarea activelor care pot scăpa de distribuția minimă necesară. Medicare Surtax Un alt avantaj major pe care QLACs îl poate oferi contribuabililor cu venituri mari este abilitatea de a scăpa de impozitul de 3,8% al Medicare pe investiții și venituri anuitate necalificate care depășesc 200.000 de dolari pentru dosare unice și 250 $, 000 pentru contribuabilii căsătoriți care trimit împreună. Acest lucru este posibil deoarece această taxă nu se aplică veniturilor generate de IRA și distribuțiilor planificate.Participanții la program pot, prin urmare, să utilizeze QLAC în interiorul conturilor de pensionare pentru a genera venituri garantate substanțiale în anii următori, care vor fi scutiți de această taxă. (Mai mult, vezi:

Medicare mitologii: ceea ce nu stii

.)

Linia de fund

Contractele de anuitate de longevitate constituie inca o felie foarte mica a pietei vaste de vehicule de planificare a pensiilor. Cu toate acestea, acestea sunt concepute în mod unic pentru a îndeplini o funcție specifică care nu poate fi ușor dublată cu alte instrumente sau strategii, iar finalizarea reglementărilor IRS pentru aceste contracte le permite clienților și planificatorilor să avanseze cu încredere în planificarea fiscală și a veniturilor. Deși pot fi achiziționate ca și contracte necalificate în același mod ca și verișorii lor tradiționali, pensionarii pot obține unele avantaje suplimentare prin utilizarea lor în cadrul IRA și al planurilor de pensii. Pentru mai multe informații despre impozitarea sumelor QLAC, vizitați site-ul web al IRS la www. irs. consultați consultantul fiscal sau financiar. (Mai mult, vezi: Anuitățile de longevitate sosesc în planurile 401 (k) .