Ahh mulliganul, prietenul casual al jucătorului de golf, un adevărat prieten pe acel curs cu 18 găuri, USGA, care provoacă răbdarea noastră și ne face să ne întrebăm de ce am început să jucăm acest joc fudgin . Mulliganul este plasa noastră de siguranță, scuza noastră de scuze, verificarea noastră, adevărata noastră acțiune.

De ce ar trebui să se aplice doar golfului? Ce-ar fi dacă ați putea să-l utilizați pentru a economisi bani? Ei bine, puteți și, în funcție de circumstanțe, ar putea fi o mulțime de bani. Mă refer la o recharacterizare a conversiei Roth. Credeți sau nu, poate fi un avantaj uriaș pentru dvs. în ceea ce privește obținerea la maximum a ceea ce plătiți pentru impozite.

AD:

IRA Mulligan
Când piețele au fost rele, exact atunci când investitorii ar putea folosi un mulligan într-o formă sau alta. De exemplu, dacă ați convertit bani din IRA tradițional la un IOT Roth în decembrie 2008, până în martie ați fi văzut valoarea acelui cont Roth căzând ca o stâncă. Asta ar fi fost un moment perfect pentru a recharacterize contul dvs. Roth înapoi la IRA dvs. tradițional și pentru a începe din nou, de data aceasta pentru anul fiscal 2009. Acest truc lucrează și pentru o contribuție Roth. Singura diferență dintre cele două este că ați putea re-caracteriza contribuția înapoi la un cont impozabil.

Care este valoarea acestei mișcări? Să presupunem că ai făcut o conversie de $ 50, 000 Roth. Acei bani provin dintr-un IRA tradițional și sunt considerați o distribuție. Toate distribuțiile de la un IRA tradițional sunt impozitate la rata obișnuită a venitului. Dacă sunteți sub 59. 5, li se aplică o penalizare suplimentară de 10%.

O gaură de economii
Este ideal să faceți conversii Roth atunci când credeți că nivelul dvs. de taxe va crește probabil în viitor. Vom presupune că sunteți în limita de 25% și doriți să profitați din plin. După efectuarea distribuirii de 50 000 $, impozitul pe care l-ați suportat va fi de 12, 500 $ (50, 000 x 0,25); 50.000 de dolari vor sta acum în contul tău Roth.

Să spunem că într-o perioadă de timp piața are o scădere de 10%. Aceasta este o noțiune conservatoare care ia în considerare ceea ce sa întâmplat din 2008 până la începutul lunii martie 2009. Acum ați plătit întreaga sumă a impozitelor pentru o conversie de 50 000 $ care are doar valoarea de 45 000 $. Cu alte cuvinte, ați plătit 1, 250 USD , 500 - (45.000 dolari x 0.25)) mai mult în impozite pe acel 45.000 $. Ar fi fost mai bine dacă ai aștepta să faci conversia în primul rând.

Aici se poate folosi în întregime avantajul recharacterizării Roth ("mulligan"). Folosind acest instrument, putem inversa conversia Roth și puteți muta banii înapoi în IRA dvs. tradițional și puteți anula taxele plătite (de ex., $ 12, 500). Putem apoi să aplicăm din nou o conversie, profitând de piață în timp ce este la o valoare mai mică. Acest lucru va continua pentru anul fiscal următor, atâta timp cât are sens.Suma de 50.000 de dolari, la o valoare de piață mai mică, poate apoi să crească taxe vamale în Roth IRA și să evite retragerile necesare. Desigur, poți întotdeauna doar să recharacterize conversia originală Roth și pur și simplu să renunți la reconversie cu totul.

Restricții
Trebuie să rețineți că există restricții cu privire la cât de des puteți efectua o conversie după o recharacterizare în același an. IRS a stabilit reguli pentru a menține constant acest lucru. Nu poți converti la un Roth, recharacterize și apoi reconverți totul în același an fiscal. De asemenea, nu vă puteți reconverta înapoi la un IRA Roth în termen de 30 de zile de la recharacterizarea conversiei originale de la Roth înapoi la IRA tradițional. Conversiile Roth pentru un anumit an fiscal trebuie să fie efectuate până la data de 31 decembrie.

Mulligan 2
Un alt truc în timp ce faceți conversia dvs. Roth este să deschideți două conturi Roth și să împărțiți distribuția uniform în dolari. Împărțiți conturile în clase de active care tind să fie mai puțin corelate între ele. Pe măsură ce piața fluctuează, clasele de active scăzute se diferențiază în rentabilitate. Dacă o clasă de active înregistrează un randament pozitiv și altul înregistrează o rentabilitate negativă, având în conturi separate, vă va permite să re-caracterizați numai o parte din întreaga conversie. Efectuarea unei conversii la un nou cont Roth vă va permite, de asemenea, să evitați să depuneți un formular fiscal suplimentar (Formularul 8606) pentru recharacterizări parțiale, precum și să calculați pierderile care pot fi atribuite conversiei.

Spre deosebire de formularul 8606, care nu este întotdeauna necesar, trebuie să vă așteptați să faceți față formularului IRS 5498 și formularului 1099-R. Custodele dvs. IRA va raporta mai întâi conversia dvs. inițială ca o contribuție IRA la Formularul 5498 IRS și apoi din nou ca o contribuție înapoi la IRA inițial pe măsură ce recharacterizezi. În acest caz, veți primi două copii ale formularului 5498. De asemenea, veți primi un formular 1099-R pentru IRA care a primit prima contribuție. Formularul 1099-R este utilizat pentru a raporta distribuțiile din conturile de pensionare. Pe formularul 1099-R, custodelul dvs. va folosi un cod special în caseta a șapte pentru a indica faptul că tranzacția este o recharacterizare și, prin urmare, nu este impozabilă. Pe formularul 1040 veți raporta o distribuție de la IRA dvs. tradițional și o contribuție la un IRA non-Roth, care, în esență, se anulează reciproc.

Reguli noi pentru 2010
În plus, noile reguli Roth privind veniturile din conversie intră în vigoare în 2010. Mulți oameni au scris articole dedicate exclusiv acestei "șanse de viață". Pe măsură ce limitele de venituri sunt eliminate și persoanele câștigă capacitatea de a răspândi venitul generat de distribuția IRA în 2010, 2011 și 2012, după cum consideră că este necesar, această strategie de recharacterizare va deveni mult mai utilă dacă ar exista o piață în jos.

În ceea ce privește anul 2009, va trebui totuși să respecte limita de venit pentru o conversie, care este de $ 100, 000. Persoanele care depun cererea în regim comun sau unic nu pot efectua o conversie dacă AGI modificat este mai mare de 100.000 $; persoanele căsătorite depunând separat nu pot efectua o conversie în niciun moment.Cei care se înregistrează separat și nu au trăit împreună cu soțul / soția lor în orice moment al anului sunt considerați a fi în statutul de depunere unică. Rețineți că conversiile lui Roth nu se iau în calcul pentru modificarea AGI atunci când vă stabiliți limitele de conversie, atâta timp cât vă aflați sub limita de venit pe care o puteți converti cât doriți și nu vă va împinge peste limita de 100.000 dolari . Trebuie să rețineți că aceasta va afecta în continuare veniturile și impozitul dvs. impozabil. Nu convertiți atât de mult încât să vă împingă într-o categorie de venit mai mare.

Linia de jos
Taxele sunt o certitudine, dar nu plătiți mai mult pe dolar decât trebuie. Dacă ați făcut o conversie (sau o contribuție) înainte de o piață în jos, recharacterizează-ți Roth-ul înapoi în contul IRA tradițional (sau contul impozabil) și economisiți bani pe factura fiscală. Mergeți și cereți investitorului dvs. mulligan. Este cu siguranță o gaură-în-una.