asigurarea de viață separată nu este un produs de asigurare sau un motiv pentru a cumpăra o asigurare de viață. Dolarul separat este o strategie care permite împărțirea costului și beneficiilor unei politici permanente de asigurare de viață. Se poate utiliza orice tip de poliță de asigurare de viață permanentă care construiește o valoare în numerar. (Vezi și: Înțelegerea diferitelor tipuri de asigurări de viață)

Ce este dolarul împărțit?

Cele mai multe planuri de împărțire a dolarului sunt utilizate în setările de afaceri între angajator și angajat (sau corporație și acționar). Cu toate acestea, pot fi create și planuri între persoane (uneori numite dolar separat privat) sau prin intermediul unui trust de asigurări de viață irevocabile (ILIT). Acest articol discută în primul rând aranjamentele dintre angajatori și angajați; totuși, multe reguli sunt similare pentru toate planurile.

AD:

Într-un plan de dolari divizați, un angajator și un angajat execută un acord scris care evidențiază modul în care vor împărți costul primei, valoarea în numerar și beneficiile morții unei polițe permanente de asigurare de viață. Planurile de distribuire în dolari sunt frecvent utilizate de către angajatori pentru a oferi beneficii suplimentare directorilor și / sau pentru a ajuta la păstrarea angajaților-cheie. Acordul subliniază ce trebuie să îndeplinească angajatul, cât timp planul va rămâne în vigoare și cum va înceta planul. De asemenea, acesta include prevederi care restricționează sau încetează beneficiile dacă angajatul decide să renunțe la angajare sau nu atinge valori de performanță convenite.

Întrucât planurile de dolari în diviziune nu fac obiectul vreunei reguli ERISA, există destul de puțină latitudine în ceea ce privește modul în care poate fi scris un acord. (Vezi și: Legea privind securitatea veniturilor angajaților) Cu toate acestea, acordurile trebuie să respecte anumite cerințe fiscale și legale. Astfel, un avocat calificat și / sau un consilier fiscal ar trebui să fie consultați la întocmirea documentelor legale. Planurile de planificare a dolarului, de asemenea, necesită înregistrarea și raportarea anuală a impozitelor. În general, proprietarul politicii, cu câteva excepții, este și proprietarul în scopuri fiscale. De asemenea, există limite privind utilitatea planurilor divizate în funcție de modul în care este structurată afacerea (de exemplu, ca S Corporation, C Corporation etc.) și dacă participanții la plan sunt, de asemenea, proprietari ai afacerii.

Istoric și reglementare

Planurile de dolari scumpe au fost în jur de mulți ani. În 2003, IRS a publicat o serie de noi reglementări care guvernează toate planurile de împărțire a dolarului. Reglementările au evidențiat două aranjamente acceptabile în ceea ce privește distribuția dolarului: beneficiul economic și împrumutul. Noile reglementări au eliminat și unele dintre avantajele fiscale anterioare, însă planurile de împărțire a dolarului oferă în continuare unele avantaje, printre care:

• Asigurarea termenului, bazată pe tarifele Tabelului 2001, care poate avea un cost mai mic decât costul real al acoperire, dacă angajatul are probleme de sănătate sau este evaluat.

• Abilitatea de a folosi banii corporativi pentru a plăti pentru asigurarea de viață personală, care poate beneficia de avantaje, mai ales dacă societatea are un nivel mai scăzut de impozitare decât cel al angajatului.

• Ratele scăzute ale dobânzii, în cazul în care rata federală aplicabilă (AFR), atunci când planul este implementat, este sub ratele dobânzii actuale de pe piață. Planurile cu împrumuturi pot menține rata dobânzii în vigoare la momentul adoptării planului, chiar dacă ratele dobânzilor vor crește în viitor.

• Abilitatea de a contribui la minimizarea taxelor pentru donații și imobile.

Aranjamentul de beneficii economice

În conformitate cu acordul privind beneficiile economice, angajatorul este proprietarul politicii, plătește prima și aprobă sau alocă anumite drepturi și / sau beneficii angajatului. De exemplu, angajatului i se permite să desemneze beneficiari care ar primi o parte din beneficiul pentru deces. Valoarea beneficiului economic primit de salariat se calculează în fiecare an. Asigurarea pe termen se evaluează utilizând ratele anuale de referință pentru perioada de reînnoire din Tabelul 2001, iar valoarea numerarului în politică este orice creștere care a avut loc în cursul anului. Angajatul trebuie să recunoască valoarea beneficiului economic primit ca venit impozabil în fiecare an. Cu toate acestea, dacă salariatul plătește o primă egală cu valoarea termenului de asigurare de viață și / sau valoarea de numerar primită, atunci nu există impozit pe venit datorat.

Un aranjament non-equity este atunci când un singur beneficiu al unui angajat este o parte din termenul de asigurare de viață. Într-un plan de împărțire a fondurilor proprii, salariatul primește termenul acoperire de asigurare de viață și are, de asemenea, un interes în valoarea de numerar a poliței. Planurile pot permite angajatului să împrumute sau să retragă o parte din valoarea numerarului.

Aranjamentul de împrumut

Acordul de împrumut este semnificativ mai complicat decât planul de beneficii economice. În cadrul contractului de împrumut, angajatul este proprietarul politicii și angajatorul plătește prima. Angajatul dă un interes pentru poliță înapoi angajatorului printr-o alocare colaterală. O alocare colaterală creează o restricție asupra politicii care limitează ceea ce poate face angajatul fără consimțământul angajatorului. O alocare colaterală tipică ar fi ca angajatorul să recupereze împrumuturile efectuate la moartea angajatului sau la încetarea contractului.

Plățile de primă de la angajator sunt tratate ca un împrumut angajatului. Din punct de vedere tehnic, în fiecare an plata primelor este tratată ca un împrumut separat. Creditele pot fi structurate pe termen sau în funcție de cerere și trebuie să aibă o rată a dobânzii adecvată pe baza AFR. Dar rata poate fi mai mică decât ratele dobânzii actuale ale pieței. Rata dobânzii la împrumut variază în funcție de modul în care este redactat acordul și de durata rămasă în vigoare.

Încheierea planurilor Split Dollar

Planurile de împărțire a dolarului se termină fie la moartea angajatului, fie la o dată ulterioară inclusă în contract (adesea pensionare).

La moartea prematură a angajatului, în funcție de aranjament, angajatorul recuperează fie primele plătite, valoarea în numerar, fie suma datorată în împrumuturi.Când se efectuează rambursarea, angajatorul eliberează orice restricții asupra politicii și beneficiarii numiți de angajați, care pot include un ILIT, primesc restul ca un beneficiu de deces impozabil.

Dacă angajatul îndeplinește termenul și cerințele acordului, atunci toate restricțiile sunt eliberate în cadrul contractului de împrumut sau proprietatea asupra politicii este transferată angajatului în baza acordului de beneficii economice. În funcție de modul în care contractul a fost elaborat, angajatorul poate recupera toate sau o parte din primele plătite sau valoarea în numerar. Angajatul deține acum polița de asigurare. Valoarea poliței este impozitată salariatului ca indemnizație și este deductibilă pentru angajator.

Linia de fund

La fel ca multe planuri necalificate, aranjamentele de dolari împărțite pot fi un instrument foarte util pentru angajatorii care doresc să ofere beneficii suplimentare angajaților-cheie. (Vezi și: Cum funcționează planurile de compensare neperformante)