Nu ar fi frumos dacă ai putea să renunți la impozitul tău? În timp ce acest scenariu este foarte puțin probabil, există unele decizii inteligente pe care le puteți lua pentru a evita consecințele fiscale viitoare. O decizie proastă pe care investitorii par să o facă frecvent este denumirea de "plătibilă bunului meu" ca beneficiar al unui contract, cum ar fi un cont IRA, o poliță de asigurare sau o poliță de asigurare de viață. Cu toate acestea, atunci când numiți imobilul ca beneficiar, eliminați avantajul contractual al numirii unei persoane reale și supuneți produsul financiar procesului de probate. Părăsirea obiectelor în proprietatea dvs. crește valoarea imobilului și vă poate supune moștenitorilor impozite excepțional de mari. Aici vă prezentăm câteva dintre modalitățile prin care puteți reduce impozitele pe proprietatea dumneavoastră și vă asigurați că moștenitorii dumneavoastră vor beneficia de pe urma cât mai mult posibil.

Impozitarea asigurărilor de viață Prestații de deces

Unul din avantajele deținerii asigurării de viață este capacitatea de a genera o sumă mare de bani plătibilă moștenitorilor dumneavoastră în caz de deces. Un avantaj și mai mare îl reprezintă beneficiul federal de impozit pe venit pe care îl primesc beneficiile asigurărilor de viață atunci când acestea sunt plătite beneficiarului. Cu toate acestea, deși veniturile sunt scutite de impozitul pe venit, acestea pot fi incluse în cadrul impozitului pe care îl dețineți în cadrul impozitului pe proprietate. (Pentru o lectură suplimentară, a se vedea Achiziționarea Asigurărilor de Viață: Term Versus Permanent și O privire la asigurarea de viață cu un singur Premium )

- Secțiunea 2042 din Codul privind veniturile interne indică faptul că valoarea veniturilor din asigurarea de viață care vă asigură viața sunt incluse în averea dumneavoastră brută în cazul în care sumele sunt plătibile: (1) la proprietatea dvs., direct sau indirect ; sau (2) beneficiarilor numiți, dacă aveați incidente de proprietate (vom discuta acest lucru mai jos) în politica în momentul decesului dumneavoastră.

În 2011, Congresul și președintele au extins Legea privind creșterea economică și de reducere a impozitelor din 2001 până în 2011 și 2012. Întrucât suma federală de excludere a impozitelor a fost majorată la 5 milioane USD pe persoană cu o cotă de impozit pe proprietate de 35% și 2012. La 1 ianuarie 2013, scutirea și rata au fost planificate pentru a reveni la cifrele din 2002 de o scutire de 1 milion de dolari și o rată a impozitului pe proprietate de 55%. Cu toate acestea, la 1 ianuarie 2013, Actul de salvare a contribuabililor americani din 2012 a stabilit o excludere a impozitului pe proprietate de 5 milioane USD și o rată maximă de 40%.

-

Transferul de proprietate

Pentru acele bunuri care vor datora impozite, dacă veniturile din asigurări de viață sunt incluse ca parte a datoriilor impozabile, depinde de dreptul de proprietate asupra politicii în momentul decesului asiguratului. Dacă doriți ca veniturile dvs. de asigurare de viață să evite impozitarea federală, va trebui să transferați dreptul de proprietate asupra politicii dvs. unei alte persoane sau entități.Iată câteva linii directoare pe care să le țineți minte când vă gândiți la un transfer de proprietate:

Alegeți un adult / entitate competentă ca fiind noul proprietar (poate fi beneficiarul politicii), apoi apelați compania de asigurări pentru alocarea corectă sau transferul proprietății , forme.

1. Proprietarii noi
2. trebuie să plătească primele pentru poliță. Cu toate acestea, puteți să faceți cadou până la 14.000 de dolari pe persoană în 2017, astfel încât destinatarul să poată folosi ceva din acest cadou pentru a plăti prime. Veți renunța la toate drepturile de a aduce modificări la această politică în viitor. Cu toate acestea, dacă un copil, un membru al familiei sau un prieten este numit noul proprietar, modificările pot fi făcute de noul proprietar la solicitarea dvs.
3. Deoarece transferul de proprietate este un eveniment irevocabil, feriți-vă de situațiile de divorț când intenționați să-l numiți pe noul proprietar.
4. Obțineți o confirmare scrisă din partea companiei de asigurări ca dovadă a modificării proprietății.
5. Trusturi de Asigurări de Viață

O a doua modalitate de a elimina încasările din asigurările de viață de la averea dvs. impozabilă este crearea unui trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT). Pentru a finaliza un transfer de proprietate, nu puteți fi mandatarul trustului și nu vă puteți păstra nici un drept de revocare a încrederii. În acest caz, politica este păstrată în încredere și nu veți mai fi considerată proprietar. Prin urmare, veniturile nu sunt incluse ca parte a proprietății. (Pentru mai multe informații, citește Când este o idee bună să folosiți un trust irevocabil de asigurare de viață?)

De ce să alegeți proprietatea de încredere, mai degrabă decât să transferați proprietatea unei alte persoane? Unul dintre motive ar fi că doriți să mențineți un control legal asupra politicii. Sau poate vă este teamă că un proprietar individual ar putea să nu plătească prime, în timp ce în încredere puteți să vă asigurați că toate primele sunt plătite în timp util. Dacă beneficiarii veniturilor sunt copii minori dintr-o căsătorie anterioară, un ILIT vă va permite să numiți un membru de familie de încredere ca administrator pentru a gestiona banii pentru copii în condițiile documentului de încredere.

Regulamentele IRS

IRS a elaborat reguli care ajută la determinarea persoanei care deține o poliță de asigurare de viață atunci când o persoană asigurată decedează. Reglementarea primară care supraveghează proprietatea adecvată este cunoscută în lumea financiară drept regula de trei ani, care prevede că orice cadouri de polițe de asigurare de viață efectuate în termen de trei ani de la deces sunt încă supuse impozitului pe bunuri imobiliare federale. Acest lucru se aplică atât transferului de proprietate către o altă persoană, cât și înființării unui ILIT. Deci, dacă muriți în termen de trei ani de la transfer, suma integrală a veniturilor este inclusă în proprietatea dvs., ca și cum ați avea în continuare polița.

O altă reglementare IRS va căuta orice incidente de proprietate de către persoana care transferă polița. La transferarea politicii, proprietarul inițial trebuie să renunțe la orice drepturi legale de schimbare a beneficiarilor, să împrumute împotriva politicii, să renunțe sau să anuleze politica sau să selecteze opțiunile de plată ale beneficiarului. În plus, el sau ea nu trebuie să plătească primele pentru a menține politica în vigoare. Aceste acțiuni sunt considerate ca făcând parte din proprietatea asupra bunurilor și, dacă acestea sunt efectuate, pot renunța la avantajul fiscal al transferului acestora.Cu toate acestea, chiar dacă un transfer de politici îndeplinește toate cerințele, unele dintre activele transferate pot fi supuse în continuare impozitării. În cazul în care valoarea curentă a politicii depășește suma de 13.000 $, taxele pentru cadou se vor evalua și vor fi datorate în momentul decesului inițial al deținătorului de poliță de asigurare. (Pentru a afla mai multe, citiți desemnările Beneficiarului Problematic - Partea 1 și Partea 2.)

Linia de fund

Astăzi, nu este neobișnuit ca persoanele fizice să fie asigurate în cadrul unei polițe de asigurare de viață pentru suma de 500 000 dolari, . După ce adăugați valoarea casei dvs., conturile dvs. de pensionare, economiile și alte bunuri, este posibil să fiți surprinși de mărimea proprietății. Dacă aveți factori în mai mulți ani de creștere, este posibil ca unii dintre noi să se confrunte cu o problemă de impozit pe proprietate. O soluție viabilă la acest lucru este de a vă maximiza potențialul de gifting și de a transfera proprietatea asupra politicii, ori de câte ori este posibil, cu un cost redus sau fără taxe. Atâta timp cât trăiți încă trei ani după transfer, bunul dvs. ar putea salva o sumă semnificativă de impozit.