Mulți investitori preferă să dețină aur și argint fizic în locul fondurilor tranzacționate prin schimburi (ETF) care investesc în aceste metale prețioase. În timp ce implicațiile fiscale ale deținerii și vânzării de ETF-uri sunt foarte simple, nu mulți oameni înțeleg pe deplin implicațiile fiscale ale deținerii și vânzării de lingouri fizice. Mai jos este o descriere a modului în care aceste investiții sunt impozitate, precum și cerințele privind raportarea fiscală, calculele bazate pe costuri și modalitățile de compensare a eventualelor datorii fiscale din vânzarea de aur sau argint fizic.

Implicațiile fiscale ale vânzării de aur fizic sau argint

Exploatațiile fizice din metale prețioase, cum ar fi aurul, argintul, platina, paladiul și titanul, sunt considerate de către Internal Revenue Service (IRS) drept active de capital clasificate în mod specific ca colecții. Exploatațiile din aceste metale, indiferent de forma lor, cum ar fi monedele de lingouri, barele de lingouri, monedele rare sau lingourile, sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital. Impozitul pe câștigurile de capital se datorează numai vânzării unor astfel de participații și dacă exploatațiile au fost deținute mai mult de un an. Deși multe titluri financiare tranzacționabile, cum ar fi acțiuni, fonduri mutuale și ETF-uri, sunt supuse unor rate de impozitare pe termen scurt sau lung, vânzarea de metale prețioase fizice este impozitată puțin diferit. Deținerile fizice în aur sau argint sunt supuse unei impozitări a câștigurilor de capital egale cu rata dvs. de impozitare marginală, până la un maxim de 28%. Aceasta înseamnă că persoanele din parantezele fiscale de 33%, 35% și 39,6% trebuie să plătească doar 28% din vânzările de metale prețioase. Creșterea pe termen scurt a metalelor prețioase este impozitată la ratele obișnuite ale veniturilor.

Cerințe de raportare

Obligațiile fiscale privind vânzarea de metale prețioase nu se datorează momentului în care se face vânzarea. În schimb, vânzările de aur sau argint fizic trebuie raportate pe lista D din formularul 1040 privind declarația dvs. fiscală. În funcție de tipul de metal pe care îl vindeți, formularul 1099-B trebuie trimis la IRS la momentul vânzării, deoarece vânzările sunt considerate venituri. Elementele care necesită o astfel de depunere includ: $ 1, 000 valoarea nominală a SUA de dimensiuni de argint 90%, trimestru sau jumătate de dolari și 25 sau mai mult 1-uncie de aur Maple Leaf, de aur Krugerrand sau aur monede mexicane Onza. Barele de aur și argint care sunt de 1 kg sau 1 000 de uncii troieni necesită și depunerea. Vânzările de monede americane Gold Eagle nu necesită depunerea Formularului 1099-B. Taxa de impozitare pentru toate aceste vânzări se datorează în același timp cu factura obișnuită a impozitului pe venit.

Bazele de cost ale aurului și argintului fizic

Valoarea impozitului datorat vânzării metalelor prețioase depinde de costul metalelor în sine. Dacă achiziționați singuri metalele, atunci baza costurilor este egală cu suma plătită pentru metal.IRS vă permite să adăugați anumite costuri la baza, ceea ce vă poate reduce datoria fiscală în viitor. Anumite elemente, cum ar fi costul aprecierilor, pot fi adăugate.

Există două scenarii speciale pentru calcularea bazei de cost a aurului sau a argintului fizic. În primul rând, dacă primiți metalele ca cadou, baza costurilor este egală cu valoarea de piață a metalelor la data la care le-a achiziționat gifterul. Dacă, la momentul giftingului, valoarea de piață a metalelor este mai mică decât cea pe care o plătește persoana pe care o plătiți, atunci baza costurilor este egală cu valoarea de piață din ziua în care primiți acest cadou. În ceea ce privește cel de-al doilea scenariu special, dacă moșteniți aur sau argint, atunci baza costurilor este egală cu valoarea de piață de la data decesului persoanei de la care ați moștenit metalele.

Exemplu de taxe și posibilități de offset

Spre exemplu, presupuneți că achiziționați 100 uncii de aur fizic astăzi la 1, 330 de uncie. Doi ani mai târziu, vindeți toate exploatațiile de aur pentru 1, 500 de dolari pentru o uncie. Vă aflați în categoria de impozitare de 39,6%. Apare următorul scenariu:

Costul bazei = (100 x $ 1, 330) = 133, 000

Venituri din vânzări = (100 x $ 1, 550) = 150, 000

, 000 = 17.000 $

Impozitul datorat = 28% (procentaj maxim) x $ 17, 000 = $ 4, 760

Pierderile de capital din alte colecții pot fi utilizate pentru a compensa o datorie fiscală. De exemplu, dacă vindeți argintul la o pierdere de 500 $, atunci puteți să netezi aceste sume și să datorați doar 4, 260 de euro. Sau, puteți salva suma de 500 $ ca o pierdere de profit pentru viitor.