Cuprins:
- Pierderi de funcționare în anul fiscal curent
- FASB oferă un exemplu de modul în care o întreprindere poate utiliza un activ privind impozitul amânat în Declarația nr. 109. Exemplul implică o diferență între baza de impozitare a o datorie pentru cheltuielile estimate și suma raportată. Cheltuielile estimate ar putea să nu fie deductibile până la un an viitor, dar compania ar dori să raporteze acționarilor săi că viitoarele impozite plătibile sunt reduse. Astfel, creează un activ privind impozitul amânat până când cheltuielile estimate sunt deduse efectiv din câștigurile viitoare. Această creanță privind impozitul amânat este vizibilă pentru acționari prin intermediul situațiilor financiare. Câteva exemple de cheltuieli eligibile estimate ar putea include amortizări pentru datorii nerecuperabile sau costuri rezultate din îndeplinirea garanțiilor pentru a stabili mărfuri defecte.
În Statele Unite, creanțele admise de creanțe privind impozitul amânat sunt stabilite de Consiliul de Standarde de Contabilitate Financiară sau FASB. Aceste active pot fi enumerate în situațiile financiare pe care investitorii le pot vedea. Cele mai comune creanțe privind impozitul amânat apar din unul din două motive: o companie a suferit pierderi din exploatare sau există diferențe în calendarul recunoașterii veniturilor în politica GAAP și politica fiscală IRS.
Pierderi de funcționare în anul fiscal curent
Compania poate deduce pierderile nete din exploatare într-un singur an fiscal din profiturile operaționale viitoare. De exemplu, să presupunem că Compania ABC a pierdut profitul net de 75.000 de dolari în 2011. În 2012, profitul Companiei ABC a fost de 150.000 $. Primele 75.000 $ din profiturile din 2012 devin scutite de taxe deoarece pierderile din anul precedent pot fi deduse din impozitul Cantitate.
Există o limită a pierderilor. Pierderile pot fi reportate numai pentru șapte ani. În cazul în care compania ABC a pierdut 800 000 de dolari în 2005 și a câștigat numai 700 000 dolari în venituri impozabile în următorii șapte ani, restul de 100 000 de dolari nu se mai suportă.
Exemplul dat în SFAS nr. 109FASB oferă un exemplu de modul în care o întreprindere poate utiliza un activ privind impozitul amânat în Declarația nr. 109. Exemplul implică o diferență între baza de impozitare a o datorie pentru cheltuielile estimate și suma raportată. Cheltuielile estimate ar putea să nu fie deductibile până la un an viitor, dar compania ar dori să raporteze acționarilor săi că viitoarele impozite plătibile sunt reduse. Astfel, creează un activ privind impozitul amânat până când cheltuielile estimate sunt deduse efectiv din câștigurile viitoare. Această creanță privind impozitul amânat este vizibilă pentru acționari prin intermediul situațiilor financiare. Câteva exemple de cheltuieli eligibile estimate ar putea include amortizări pentru datorii nerecuperabile sau costuri rezultate din îndeplinirea garanțiilor pentru a stabili mărfuri defecte.
Cum se impozitează un activ privind impozitul amânat?
Aflați cum IRS și FASB tratează activele privind impozitul amânat pe care o companie le poate recunoaște pentru a-și reduce viitoarele datorii fiscale.
Ar trebui să utilizez un activ privind impozitul amânat pentru toate fondurile mele de pensii?
Arătați în afara conturilor amânate din impozite pentru economiile de pensii care merită acum și mai târziu. Investiți o parte din conturile după impozitare pentru a reduce impozitul la pensionare.
Care sunt câteva exemple ale unei datorii privind impozitul amânat?
Afla de ce există o datorie privind impozitul amânat, cu exemple specifice care ilustrează cum rezultă din diferențele temporare.