În timp ce asigurarea de viață nu poate fi deținută într-un SEP sau IRA, reglementările IRS permit includerea unor polițe de asigurare de viață în anumite planuri de partajare a profitului și planuri de beneficii determinate. Aceste planuri tind să fie complexe pentru administrare și trebuie să respecte reguli stricte care impun protecția asigurărilor de viață furnizate să fie doar "incidental" la beneficiile de pensionare prevăzute de plan.

Utilizarea asigurării de viață într-un plan calificat oferă mai multe avantaje, printre care:

• Abilitatea de a utiliza pre-dolari pentru a plăti prime care altfel nu ar fi deductibile.

• Finanțarea integrală a beneficiului de pensie la moartea prematură a participantului la plan

• Furnizarea unui beneficiu al decesului fără impozit pe venit pentru beneficiarii de polițe

• Protecția activelor deoarece un plan ERISA este în general protejat de creditori Legea privind securitatea veniturilor angajaților ) Cu toate acestea, există și unele negative:

  Polița de asigurare de viață poate fi păstrată doar în plan, în timp ce asiguratul este un participant și retragând asigurarea la pensionare sau dacă planul reziliat poate fi complex.

Afacerea trebuie să aibă un plan calificat care să permită asigurarea de viață. Aceste planuri tind să fie costisitoare pentru înființare, necesită raportare anuală și administrare continuă

• Planurile trebuie să respecte regulile ERISA care impun includerea tuturor angajaților eligibili, planul nu face discriminări în favoarea anumitor participanți, iar agenții economici afiliați trebuie agregați. Normele permit limitarea cuantumului asigurărilor de viață permise fiecărui participant, de exemplu, de cinci ori mai mare decât pensia anuală prevăzută pentru pensionare. Mai mult, administratorul de plan are o anumită discreție în a decide ce fel de asigurare să fie inclus în plan.

• Care planuri calificate permit asigurarea de viață?

  Într-un plan de contribuții determinate, în cazul achiziționării unei politici de viață întregi, prima trebuie să fie mai mică de 50% din contribuțiile aduse planului. Dacă se folosește o politică de viață universală, prima plătită trebuie să fie mai mică de 25% din contribuțiile planului. O regulă specială se aplică, de asemenea, planurilor de partajare a profitului, dacă banii condusi sunt folosiți pentru plata primei de asigurare de viață. Contribuțiile care s-au acumulat în contul unui participant de cel puțin doi ani sunt considerate sezoniere (deși planurile pot avea perioade mai lungi de coacere). Cu toate acestea, toate contribuțiile devin condimentate odată ce contul participanților este cel puțin de cinci ani. Dacă planul permite utilizarea exclusivă a banilor pentru plata primelor de asigurare, atunci limitele procentuale pentru planurile de contribuții determinate nu se mai aplică. Cu toate acestea, limitele se aplică în cazul în care se utilizează o combinație de contribuții ne-conduse și condimentate.

• Planurile de beneficii definite au o cerință diferită în care asigurarea de viață trebuie să fie incidentală, iar beneficiul morții nu poate depăși o sută de ori pe care participanții îl așteptau la un indemnizație lunară de pensionare.Deși, în planurile prevăzute în secțiunea 412 (i), care sunt planuri de beneficii determinate care utilizează adesea o asigurare de anuitate sau de viață pentru a finanța beneficiul de pensie, suma de bani calificați care poate fi folosită pentru plata primelor de asigurare de viață poate fi mai mare decât pentru alte planuri de beneficii.

Aspecte fiscale

Atunci când o asigurare de viață este achiziționată într-un cont calificat, prima se plătește cu un preț prealabil. În consecință, participantul trebuie să recunoască beneficiul economic primit ca venit impozabil. Suma recunoscută variază în fiecare an și se calculează prin scăderea valorii în numerar din indemnizația pentru deces. Valoarea impozabilă (beneficiul economic) al asigurărilor primite se determină prin utilizarea costului inferior al costului IRS Tabelul 2001 sau a costului societății de asigurări de viață pentru o politică individuală pe termen lung, pe o perioadă de un an.

În cazul în care asiguratul moare prematur, beneficiarii din polița de asigurare de viață primesc beneficiul de deces, minus orice valoare în numerar din poliță, fără impozit pe venit. Orice prestație economică impozabilă plătită de participant în timp ce este în viață poate fi recuperată fără taxe din valoarea numerarului. Valoarea de numerar rămasă poate rămâne în plan sau poate fi impusă ca o distribuție planificată. Cu toate acestea, orice beneficiu de deces plătit dintr-o politică într-un plan calificat este inclus în averea decedatului pentru calculele fiscale de stat și federale.

Strategii de ieșire

La pensionare sau în cazul în care planul a fost reziliat există mai multe opțiuni în ceea ce privește polița de asigurare de viață din plan. Cu oricare dintre aceste opțiuni, valoarea rămasă din planul calificat ar putea fi rulată la un IRA.

Politica ar putea fi achiziționată și transferată unui trust de asigurare de viață irevocabil. Dacă structurat corect, beneficiul morții va rămâne impozit pe venit și pe proprietate. (Vezi și:

Când este o idee bună să folosiți un trust irevocabil de asigurare de viață?)

Transferați dreptul de proprietate asupra poliței la asigurat. Valoarea numerarului în politică ar trebui să fie recunoscută ca venit impozabil în anul distribuirii și în cazul în care asigurații au fost sub vârsta de cincizeci și nouă de ani și jumătate penalizări pot fi aplicate.

Restituirea politicii și valoarea în numerar vor rămâne în planul calificat. Cu toate acestea, aceasta înseamnă că asiguratul renunță la asigurarea de viață. Politica poate fi vândută asiguratului sau unui împrumut acordat de asigurat. Atâta timp cât politica este vândută pentru o valoare de piață corectă, nu există o datorie imediată de impozit pe profit. Acest lucru permite asiguratului să mențină acoperirea. Odată ce politica este în afara planului calificat, asiguratul poate să facă orice schimbare pe care doresc să o acopere pentru a-și îndeplini nevoile de planificare a pensiilor și a proprietății. Există, totuși, reguli speciale care dictează ceea ce membrii unei familii care dețin mai mult de 50% dintr-o afacere pot face atunci când cumpără o poliță de asigurare de viață din planul de pensii.

Linia de fund

Având ocazia de a plăti prime de asigurare de viață cu dolari înainte de impozitare este atrăgătoare. Cu toate acestea, costurile suplimentare și complexitatea îndeplinirii tuturor cerințelor pot depăși beneficiile.O politică individuală poate fi mai ușor de gestionat și să ofere mai multă flexibilitate în a decide ce fel de acoperire și cât de mult să dețină.