a:

Fiind cele mai utilizate și bine cunoscute planuri de economii la pensie în Statele Unite, planurile de 401 (k) au fost creatorul de beneficii consultant Ted Benna. În 1980, Benna a observat că normele stabilite în Legea privind veniturile din 1978 au permis angajatorilor să stabilească conturi de economii simple, avantajate din punct de vedere fiscal pentru angajații lor.

Istoricul

Termenul "401 (k)" se referă la secțiunea 401 (k) din Codul de venituri interne. Dispoziția permite angajaților să evite impozitarea părților din veniturile lor, dacă aceștia aleg să o primească mai degrabă ca compensație amânată decât ca salariu direct.

Cu toate acestea, dispoziția inițială nu permite crearea și finanțarea unui cont separat prin reducerea salariilor. Benna a cerut IRS să modifice secțiunea 401 (k), care a fost scrisă ca parte a Legii veniturilor, iar în 1981 IRS sa conformat. Până în anul următor, mai multe companii mari au început să ofere angajaților noi planuri de 401 (k). Participanții la planurile de 401 (k) ar putea apoi să utilizeze venitul amânat pentru a face investiții fără a fi impozitați pe câștiguri.

Aceste conturi noi au devenit rapid populare. În 1983, mai mult de 7 milioane de angajați au participat la un plan de 401 (k). Până în 1991, acest număr a ajuns la 48 de milioane, iar activele combinate ale tuturor planurilor de 401 (k) au depășit 1 triliu de dolari în 1996.

În 2001, Congresul Statelor Unite a adoptat Legea privind creșterea economică și reducerea impozitelor, așa-numitele "contribuții suplimentare" pentru participanții în vârstă de 50 de ani și peste. De asemenea, legea permite companiilor să ofere contul Roth 401 (k), care necesită contribuții post-fiscale, dar oferă beneficiul creșterii și distribuției fără taxe.

Scopul și utilizările

Planurile moderne 401 (k) nu au fost un proiect intenționat al guvernului Statelor Unite sau al Serviciului de venituri interne. Într-adevăr, guvernul federal a încercat de două ori să invalideze planurile de 401 (k) la sfârșitul anilor 1980. Preocuparea a fost că încasările fiscale ar cădea prea repede, deoarece mai mulți muncitori și-au finanțat planurile de pensionare.

Angajații primesc două beneficii semnificative de la planurile de 401 (k) și alte conturi de pensii scutite de impozit: în primul rând, există avantajul fiscal evident. În al doilea rând, angajații au o modalitate de a-și proteja economiile de pensionare de pierderea puterii reale de cumpărare prin inflație. În privința dezavantajelor, planurile de 401 (k) sunt mai riscante pentru angajați decât planurile de beneficii definite, care sunt garantate federal.

Există beneficii evidente și pentru angajatori. De exemplu, costurile de acordare a pensiilor au scăzut semnificativ. Întreprinderile mici beneficiază în special de noile planuri de contribuții definite; planul le permite acestor întreprinderi să ofere pachete de beneficii similare angajaților ca și cele din companiile mai mari, uniformizând terenul de joc.

Guvernul federal încurajează utilizarea a 401 (k) și a altor planuri de pensionare. Chiar dacă încasările fiscale se diminuează pe măsura participării mai multor persoane, o populație care își finanțează propria pensie se termină prin reducerea cheltuielilor guvernamentale cu programele de asistență socială pentru persoanele în vârstă.