Înțelegerea limitelor de contribuție și a aspectelor fiscale care afectează planurile dvs. de pensii vă poate ajuta nu numai să evitați greșelile costisitoare, ci și să beneficiați de avantajele disponibile. În cele mai multe cazuri, persoanele sunt bine sfătuite să se consulte cu un profesionist fiscal competent pentru a determina beneficiile care se pot aplica situațiilor lor particulare. Aici abordăm întrebările frecvente adresate de proprietarii de companii și de cei care operează planurile de pensionare sponsorizate de angajatori, precum și de întrebările care aparțin contribuabilului individual. Amintiți-vă, totuși, să vă consultați cu specialistul fiscal, dacă aveți nevoie de asistență mai specializată.

- <->

Angajat cu o afacere
Întrebare :
Lucrez pentru o companie care oferă un plan de 401 (k) în care particip. Dar, de asemenea, ofer servicii de consultanță pe partea respectivă. Pot stabili un plan de pensii pentru afacerea mea de consultanță și, dacă da, cum sunt contribuțiile la planul afectate de participarea mea la planul de pensionare al angajatorului meu?

Răspuns :
Puteți stabili un plan de pensionare pentru afacerea dvs. dacă singura dvs. afiliere cu angajatorul dvs. este aceea că lucrați pentru companie și nu aveți nici o proprietate în companie. Cu o singură excepție, contribuțiile la planul stabilit pentru afacerea dvs. de consultanță nu sunt afectate de contribuțiile la planul angajatorului dvs. 401 (k). Excepția se aplică contribuțiilor la amânarea salariilor.

Limitele contribuției la amânarea salariilor se aplică pe bază individuală (pe persoană), nu pe bază de plan. Aceasta înseamnă că, indiferent de numărul de planuri în care participați, nu poate face contribuții de amânare mai mari de 17, 500 USD. Dacă aveți vârsta de cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului, - de exemplu, spuneți că aveți vârsta de 35 de ani și vă amânați suma de 5 000 $ pentru planul de 401 (k) sponsorizat de angajatorul dvs. pentru 2013. Puteți să amânați nu mai mult de 12, 500 USD ( $ 17, 500 - $ 5, 000) pentru planul pe care îl adoptați pentru afacerea dvs. dacă are o caracteristică de amânare a salariilor.

Normele pentru suma adăugată anuală sunt diferite, deoarece se aplică pe bază de angajator. Regulamentul adițional anual limitează contribuțiile unui participant în cadrul unui plan de contribuții determinate la 100% din compensația participantului sau 51 000 $, oricare dintre acestea este mai mică. Limita de 51.000 de dolari se aplică în anul fiscal 2013, dar limita este indexată pentru inflație în trepte de 1.000 $. IRS trimite un anunț în ultimul trimestru al fiecărui an indicând dacă limita va crește pentru anul următor. Acest sumă de $ 51, 000 include contribuțiile la plata salariilor și contribuțiile angajatorului, cum ar fi participarea la profit și cotizațiile. Deoarece limita de adunare anuală se aplică pe bază de angajator și activitatea dvs. de consultanță este un angajator separat față de compania cu care sunteți angajat în mod regulat, puteți contribui la până la $ 51 000 pentru fiecare plan.Pentru mai multe detalii, vezi

Proprietarii de afaceri: Reguli pentru planurile de pensionare calificate .) Exemplu

Spuneți că câștigați 250.000 dolari de la angajator și că planul angajatorului dvs. 401 care este un tip de contribuție definită. Puteți primi până la $ 51 000 pentru anul 2012 pentru planul dvs. de 401 (k)) / împărțire a profitului, care poate consta din contribuțiile dvs. la plata salariilor și contribuțiile angajatorului, cum ar fi participarea la profit și contribuțiile corespunzătoare.
În plus, deoarece regulile pentru sumele anuale adiționale se aplică separat fiecărui plan, contribuțiile la planul de pensionare pe care îl adoptați pentru afacerea dvs. pot fi de până la 51 000 $, contribuția dvs. totală fiind de 102 000 $, plus un plus 5 $ 500, dacă ați împlinit vârsta de 50 de ani până la sfârșitul anului 2013. Țineți cont de faptul că contribuțiile

angajatorului , cum ar fi contribuțiile la împărțirea profitului, la planul pe care îl adoptați pentru afacerea dvs. sunt limitate la 25% Salariile W-2 pe care le plătiți în cazul în care afacerea dvs. este încorporată sau 20% din profitul net modificat dacă afacerea dvs. este unicul proprietar sau parteneriat, plus contribuțiile la amânarea salariilor. În plus, angajatorii agregați și contribuțiile la amânarea salariilor la planul pe care îl adoptați pentru afacerea dvs. nu trebuie să depășească 100% din compensația pe care o primiți de la compania dvs. Regulile privind limitele de contribuție pentru planuri multiple pentru întreprinderi multiple sunt diferite în cazul în care întreprinderile au o proprietate comună sau afiliere. În astfel de cazuri, persoanele trebuie să se consulte cu un profesionist competent în domeniul fiscal sau cu un administrator al planului pentru a determina regulile aplicabile.

Efectuarea de contribuții la amânarea salariilor la două planuri

Întrebare
: Dacă particip la două planuri sponsorizate de angajator, pot face contribuții la amânarea salariilor la ambele?
Răspuns

: Da. Cu toate acestea, contribuțiile la amânarea salariilor sunt, în general, limitate la o singură sumă agregată pentru anul. De exemplu, pentru anul fiscal 2013, puteți face contribuții de amânare a salariilor de până la $ 17,500 plus o sumă suplimentară de recuperare de 5,5 $ dacă atingeți vârsta de 50 de ani până la 31 decembrie 2013. Această sumă poate fi împărțită între mai multe planurile de pensionare în care participați, cu condiția ca contribuțiile dvs. agregate de amânare a salariilor la toate planurile să nu depășească 17, 500 dolari, plus dobânzile.
O excepție se aplică la amânările făcute în 457 de planuri, deoarece aceste sume nu sunt clasificate ca amânări salariale prin Codul de venituri interne. Astfel, dacă participați la un plan de 403 (b) sau 401 (k) și participați, de asemenea, la un plan guvernamental 457 (b), puteți să amânați suma de 17.500 USD plus dobânda până la 401 (k) sau 403 b) planificați și aceeași sumă cu planul 457 (b), cu condiția ca contribuțiile dvs. agregate la fiecare plan să nu depășească 100% din compensațiile primite de la angajatorul care sponsorizează planul. De exemplu, contribuția dvs. agregată la articolul 403 (b) nu poate depăși 100% din compensația pe care o primiți de la angajatorul care menține planul 403 (b).

Extensii privind termenele limită pentru contribuțiile IRA

Întrebare
: Am solicitat o extensie pentru a depune declarația privind impozitul pe venit până la data de 15 august 2013.Pot să-mi fac contribuția la IRA 2012 până la 15 august 2013?
Răspuns

: Nu. Termenele de depunere a taxelor nu se aplică contribuțiilor IRA. Contribuțiile dvs. IRA trebuie să fie efectuate de către data scadenței fiscale, fără a include extensii.
Termenul limită pentru recalcularea contribuțiilor IRA

Întrebare
: Am contribuit cu 3.000 de dolari la IRA tradițional pentru ultimul an fiscal. M-am întâlnit recent cu planificatorul meu financiar, care mi-a explicat că sunt eligibil pentru o contribuție Roth IRA pentru ultimul an și că ar fi mai bine ca suma să fie tratată ca o contribuție Roth IRA. De când am depus deja declarația fiscală până la data scadenței din 15 aprilie, pot schimba contribuția la o contribuție Roth acum în luna iulie? Răspuns

: Da. De când ați depus declarația dvs. fiscală până la data scadentă, primiți o prelungire automată de șase luni pentru a vă recharacterize contribuția IRA din ultimul an. Acest lucru înseamnă că custodia dvs. IRA trebuie să primească instrucțiunile dvs. de recharacterizare până la data de 15 octombrie a anului curent. Asigurați-vă că verificați cu custodianul pentru a stabili cerințele adecvate de documentare. (Pentru mai multe informații, consultați
Recharacterizing Contribuția dvs. IRA sau conversia Roth .) Întrucât ați depus deja declarația fiscală de ultimul an și nu ați inclus recharacterizarea, declarație fiscală modificată (Formular IRS 1040X). În general, formularul 1040X trebuie depus în termen de trei ani de la data la care ați depus returnarea inițială sau în termen de doi ani de la data plății impozitului pe venit, oricare dintre acestea este ulterioară. Dacă ați depus mai devreme declarația dvs. fiscală, este încă tratată ca fiind depusă de data scadentă a declarației dvs. fiscale. Trebuie să verificați de la autoritatea dvs. fiscală sau de la autoritatea dvs. fiscală de stat pentru a determina dacă trebuie să depuneți o declarație fiscală de stat modificată.

Concluzie

Sperăm că ați găsit aceste întrebări și răspunsuri utile. Rețineți, totuși, că informațiile de mai sus oferă doar linii directoare generale și nu ar trebui luate ca consultanță fiscală, consultanță juridică, servicii de planificare financiară sau servicii de planificare imobiliară.