O strategie comună de planificare a proprietății pentru cuplurile căsătorite este ca fiecare soț să-și lase cealaltă parte a activelor pentru a beneficia de deducerea conjugală nelimitată. Făcând acest lucru va reduce dimensiunea patrimoniului decedatului și va elimina impozitul imobiliar imediat. Cu toate acestea, acest lucru înseamnă că decedatul nu reușește să utilizeze echivalentul scutirii.

În plus, soțul supraviețuitor ar putea să nu aibă nevoie chiar de banii moșteniți pentru a-și susține stilul de viață, totuși activele decedatului vor fi incluse în moștenirea supraviețuitorului în momentul morții supraviețuitorului. Iată cum funcționează o excludere calificată și ce trebuie să luați în considerare atunci când renunțați la o moștenire:

Declarații calificate

În cazul în care o persoană nu a înființat un trust de scutire înainte de moartea sa, o derogare calificată poate fi utilă. Aceasta permite beneficiarului să refuze să accepte o parte sau toate activele, decât să le primească. Activele s-ar transfera apoi beneficiarului contingent, ar fi ocolit moștenirea primului beneficiar (soțul supraviețuitor) și ar fi utilizat echivalentul de scutire pentru primul decedat.

În scopuri fiscale, activele care renunță sunt aceleași cu cele care nu le-au avut niciodată. De aceea este important să respectați cerințele precise ale unei denunțări calificate. În cazul în care beneficiarul primar nu respectă aceste cerințe, proprietatea în cauză va fi considerată un bun personal pe care el sau ea la dat ca un cadou impozabil următorului beneficiar în linie.

Potrivit IRS, persoana care renunță la activ trebuie să îndeplinească următoarele cerințe pentru a utiliza o clauză de excludere:

• Faceți renunțarea în scris
• Renunțați la activ în termen de nouă luni de la moartea proprietarului inițial al activelor (în cazul unui minor care dorește să renunțe la renunțare, după ce minorul atinge vârsta majoratului)
• Persoana care renunță nu poate beneficia de pe urma proprietății renunțate
• Persoana care renunță la bunuri nu poate să-i transfere indirect bunurile

Țineți minte că renunțarea este irevocabil; persoana care renunță la proprietate nu se mai poate întoarce mai târziu, după o criză de afaceri sau o scădere a pieței de acțiuni, de exemplu, și să recupereze aceste active.

Ce se intampla din active?

Persoana care renunță la bunuri nu poate alege cine este următorul în linie pentru a primi proprietatea revocată. În schimb, activele vor trece la beneficiarul contingent ca și cum primul beneficiar ar fi decedat. În cazul unei decese intestate, legea statului va determina următorul beneficiar. (Vezi deasemenea: Începeți pe propriul plan .)

Beneficii suplimentare pentru moștenitorii IRA

Oricine moștenește în cele din urmă un IRA trebuie să elimine fondurile conținute în IRA cel târziu în intervalul de timp per Tabelul privind speranța de viață a beneficiarului IRS enumerat în publicația 590, apendicele C, tabelul 1.Impozitele pe veniturile pe active primite de la o IRA moștenită se datorează fiecărei distribuții.

Înainte ca un beneficiar să elimine active dintr-un IRA, el sau ea ar trebui să ia în considerare modul în care conținutul IRA ar putea crește dacă o persoană mai tânără - de exemplu, un copil sau un nepot - ar primi contul. De exemplu, un beneficiar vechi de 60 de ani ar trebui să lichideze IRA în termen de 25 de ani. Dar dacă acel beneficiar a refuzat contul și un nepoț de 20 de ani a fost beneficiarul contingent, banii ar putea rămâne în IRA timp de 63 de ani. Asta înseamnă aproape patru decenii de creștere suplimentară a impozitelor. În plus, nepotul ar putea fi într-un nivel mai scăzut al impozitului pe venit decât beneficiarul inițial.

Totuși, dacă aveți un IRA și doriți să oferiți beneficiarului principal această flexibilitate adăugată atunci când acesta moștenește IRA, trebuie să planificați înainte. Ar trebui să vă puneți următoarele două întrebări:

1. Aveți o voință curentă?
2. Sunteți sau avocatul dvs. a inclus un beneficiar contingent în voia ta?

Pentru a răspunde la aceste întrebări, va trebui să vă găsiți voința și să verificați conținutul. De asemenea, nu uitați formularul beneficiarului IRA pe care l-ați completat când ați deschis IRA. Formularul conține spații pentru a vă numi beneficiari primari și contingenți ai IRA. Consultați-vă cu custode-ul dvs. IRA pentru a confirma că au informațiile corecte sau dacă avocatul dvs. verifică în numele dvs. Este important să actualizați formularul beneficiarului IRA, deoarece schimbările apar în familia dvs. sau în situația dvs. personală (de exemplu, moartea unui beneficiar). (Vezi deasemenea: Cine este beneficiarul contului dvs.? )

Lăsând un venit

Aveți posibilitatea să utilizați o încredere necondiționată pentru a vă asigura că beneficiarul dvs. va avea un venit din proprietatea renunțată. Cu toate acestea, încrederea trebuie stabilită în timp ce sunteți în viață. Activele până la valoarea echivalentului dvs. de scutire disponibil pot fi transferate la încredere după moartea dvs. De obicei, soțul dvs. supraviețuitor va fi beneficiarul venitului din încredere, dar el sau ea nu poate retrage principalul. După moartea sa, bunurile încredințate trec de obicei la următorul beneficiar în linie, evitând astfel impozitele pe proprietăți federale de-a lungul drumului.

Pe lângă reducerea impozitului pe proprietăți federale și a impozitelor pe venit, există și alte câteva motive pentru care un beneficiar poate dori să renunțe la bunurile moștenite:

Pentru a evita să primească proprietăți imobiliare nedorite, cum ar fi o erodare proprietate pe malul mării sau proprietate cu impozite ridicate la imobil care pot dura mult timp pentru a vinde

• Pentru a evita supunerea activelor creditorilor în cazul în care beneficiarul principal este implicat într-un proces sau procedură de faliment
• Pentru a beneficia de un alt membru al familiei - pentru de exemplu, un nepoț de vârstă colegiu care ar putea folosi o mașină moștenită
• Pentru a profita de alocația inferioară de impozitare a unui alt beneficiar
• Linia de fund

O renunțare vă poate oferi supraviețuitorilor flexibilitatea de care au nevoie pentru a face față scutirii de scutire sumele echivalente, legile fiscale, nevoile familiei și valoarea netă. În plus, este o metodă de planificare a patrimoniului post-mortem care vă oferă un anumit control asupra celor care în cele din urmă se încheie cu activele dvs.Atunci când este executat corect, o avertizare calificată ar putea salva o familie de sute de mii de dolari în taxele federale. Ca și în cazul oricărei decizii de planificare financiară, este mai bine să solicitați sfatul unui profesionist care se specializează în acest domeniu pentru a evita să facă erori care pot complica execuțiile imobile. (A se vedea și:

Pregătește-te pentru renunțarea la impozitul pe proprietate.)