Dacă investiți în anuități, este important să înțelegeți modul în care sunt impozitate. Anuitățile sunt produse financiare destinate să transforme o sumă forfetară de bani în plăți periodice garantate fie pentru un anumit număr de ani, fie pentru restul vieții unui client. La fel ca o pensie (care este un fel de anuitate), aceste produse oferă siguranța unui venit constant și liniștea minții că un pensionar nu își va depăși banii. Ele reprezintă, de asemenea, o modalitate de a câștiga și de a acumula venituri amânate din impozite. Există o varietate aproape nesfârșită de contracte de anuitate și sunt de obicei vândute de companiile de asigurări. În acest articol, vom discuta implicațiile fiscale ale diferitelor tipuri de anuități.

Elementele de bază

Există două etape în viața unei anuități: faza de acumulare (când contribuți cu bani înainte sau după impozitare pentru a forma principalul anuității) și faza de anuitare (atunci când convertiți capitalul principal și câștigurile din cont într-un set de plăți periodice garantate). După anuiuitizare, nu mai aveți sau aveți acces la principalul sau câștigurile din cont, ceva ce trebuie luat în considerare dacă aveți nevoie de bani în caz de urgență. Înainte de evenimentul de anuitație, puteți oricând să retrageți bani din contul anuității sau chiar să încheiați contractul și să-i returnați principalul, precum și câștigurile. Cu toate acestea, în funcție de vârsta dvs. și de condițiile contractuale, aceste acțiuni au, de obicei, sancțiuni și implicații fiscale.

Toate anuitățile sunt fie calificate, fie necalificate. O anuitate calificată este achiziționată cu dolari înainte de impozitare; contribuțiile inițiale la anuitate sunt deductibile din impozit. O anuitate necalificată este plătită cu un dolar după impozitare, ceea ce înseamnă că contribuțiile inițiale nu sunt deductibile. Anuitățile pot fi împărțite în continuare în categorii de plăți cum ar fi cele imediate sau amânate și fixe sau variabile.

Rețineți că distribuțiile de la anuități necalificate imediate și amânate sunt impozitate ca venit obișnuit, spre deosebire de alte investiții, care pot primi o rată mai favorabilă a impozitului pe câștigurile de capital. De asemenea, cheltuielile și taxele anuale nu sunt deductibile. (Vezi și "Ce trebuie să știți despre câștigurile de capital și impozitele.")

-> ->

Anuități imediate

Pentru a cumpăra o anuitate imediată, oferiți asigurătorului o sumă forfetară și, în schimb, puteți începe imediat să luați retrageri sau distribuiri în funcție de programul pe care tu și agentul de asigurare l-ați convenit. Banii pe care i-ați contribuit la anuitate plus orice venit câștigat sunt plătiți într-o serie de tranșe egale care se bazează pe factori actuariali precum vârsta, sănătatea și speranța de viață, precum și termenii contractuali. Fiecare tranșă de plată include atât sumele scutite de taxe, cât și cele impozabile.Partea scutită de taxe este restituirea contribuției dvs. principale sau originale la anuitate. Se numește raportul de excludere și este explicat în publicația IRS 939, "Regula generală pentru pensii și anuități. "Veți datora impozitele pe partea din tranșă care este câștigul principalului.

Anuități amânate

Într-o anuitate cu amânare nesalificată (plătită cu impozite după impozitare), investiția dvs. crește până la începerea distribuirii, fie prin efectuarea de retrageri simple, fie prin anularea. Aveți libertatea de a lua distribuțiile dorite odată ce ajungeți la vârsta de 59 ½ ani. Distribuțiile înainte de împlinirea vârstei de 59 ½ sunt supuse unei penalități suplimentare de 10%, cu excepția cazului în care contractul este anuit. Nu există, de asemenea, o distribuție necesară la 70 ½, cu excepția cazului în care anuitatea este un IRA.

Conform reglementărilor IRS, impozitarea distribuțiilor dintr-o anuitate necalificată urmează o anumită ordine. Câștigurile primarului sunt distribuite în primul rând și acestea sunt impozabile în totalitate. Aceasta este urmată de returnarea fără taxe a principalului dvs. Recent, câțiva asigurători au introdus, de asemenea, produse, cu aprobare din partea IRS, care fac ca impozitarea plăților de la anuități de nerambursare nesoluționate să fie aceeași cu cea a anuitației.

Consecințele fiscale ale susținerii unei anuități

Atâta timp cât vă aflați încă în faza de acumulare și nu v-ați anulat încă contractul, puteți renunța, de regulă, la contractul de anuitate și puteți prelua principalul, precum și câștigurile. Aceasta se numește renunțarea la anuitate. Predarea trebuie făcută în conformitate cu condițiile de predare a contractului, care de obicei conțin penalități considerabile. Țineți minte și consecințele fiscale. Dacă vă predați o anuitate nerambursată amânată și alegeți să retrageți principalul și câștigurile ca o singură sumă forfetară, trebuie să plătiți impozitele pe venitul câștigurilor acumulate pe tot parcursul unui an fiscal.

Cu toate acestea, dacă aveți o renunțare necalificată cu o pierdere, puteți să renunțați la contract, să recunoașteți pierderea fiscală și să luați o deducere fiscală. Pierderea este înscrisă în declarația dvs. fiscală pe formularul IRS 1040 Schemă A, "Deducții detaliate. "Dar vi se permite doar să deduceți o parte a pierderii care depășește 2% din venitul brut ajustat. Unii consultanți fiscali, luând o poziție mai agresivă, sugerează în schimb să ia pierderile din IRS Form 4797, "Vânzări de proprietăți de afaceri. "(A se vedea de asemenea: Înlăturarea pierderilor de anuitate)

1035 Schimburi

Aveți dreptul să efectuați schimburi fără taxe, numite 1035 de schimburi între contractele anuale nerambursate. Aceste reguli sunt descrise în titlul 25 al Codului SUA, care este Codul de venituri interne, în secțiunea 1035, "Anumite schimburi de polițe de asigurare. "Țineți minte că companiile de asigurări trebuie să se ocupe de bursa 1035. Dacă, în orice moment, luați în posesie banii, va fi un eveniment impozabil. Contractele de anuitate diferă. În timp ce unii asigurători permit o predare parțială și 1035 de schimb, alți asigurători vor permite doar o predare totală.

Probleme de planificare imobiliară

La moarte, orice valoare din anuitate trece, fără probate, beneficiarilor numiți.În funcție de contract, aceasta ar putea fi beneficiul morții, valoarea de piață a contractului sau orice plăți în rate rămase. Există diferențe în contractele anuale de nerambursare oferite de asigurători. Anumite anuități sunt declanșate de moartea proprietarului, în timp ce altele sunt declanșate de moartea anuitantului. Aceasta poate fi o problemă dacă proprietarul și anuita sunt persoane diferite.

Spre deosebire de multe alte active, beneficiarii unei anuități nu primesc o majorare a costurilor și sunt impozitate pe moștenire ca venit obișnuit. Dacă anuitățile au fost anulate, beneficiarii nu au de ales și vor continua să primească plățile rambursate planificate.

Cu toate acestea, cu o anuitate nerambursată amânată, există mai multe rezultate posibile, în funcție de proprietar, anuita și benefică a contractului.

În cazul în care anuitatea avea un singur proprietar, iar soțul supraviețuitor este singurul beneficiar, soțul poate continua contractul ca fiind propriu în temeiul regulii de continuare a soțului sau alege să primească prestația de deces ca sumă forfetară impozabilă.

În cazul contractelor cu o proprietate comună, atunci când primul soț moare, soțul supraviețuitor poate fie să continue contractul ca fiind propriul său, fie să aleagă să primească beneficiul de deces. Dacă soțul supraviețuitor continuă contractul, atunci orice valoare va trece la beneficiarii numiți la moartea celui de-al doilea soț.

Atunci când beneficiarii nesupuși moștenesc o anuitate nerambursată amânată, orice datorie asupra impozitului pe venit este transferată și acestora. Această datorie fiscală este cunoscută sub numele de Respectul venitului unui decedat (IRD). Cu toate acestea, în anumite cazuri, beneficiarul poate fi eligibil pentru o deducere a impozitului pe venit, care poate contribui la compensarea oricăror impozite pe bunurile plătite la IRD în momentul decesului proprietarului. Acest lucru împiedică dubla impunere. Dacă există mai mulți beneficiari, deducerea va fi împărțită între beneficiari, astfel încât aceștia să poată lua fiecare deducerea pentru a-și compensa obligațiile fiscale din distribuții.

IRA într-o anuitate

Distribuțiile de la o anuitate a IRA, ca oricare altă IRA, sunt impozabile integral ca venit obișnuit, dacă nu ați făcut contribuții nerecuperabile IRA. Dacă aveți contribuții nedeductibile, atunci o parte din fiecare plată sau distribuție ar fi gratuită. O anuitate moștenită de la IRA ar fi supusă unor reguli de distribuție utile IRA.

Linia de fund

Anuitățile necalificate oferă multe caracteristici atrăgătoare, inclusiv acumularea amânată a impozitelor și beneficiile morții. Cu toate acestea, tratamentul fiscal mai puțin favorabil al distribuțiilor și al moștenirilor ar trebui comparat cu alte opțiuni de investiții pentru a determina ce opțiuni oferă într-adevăr cele mai favorabile rezultate fiscale.