În 2009, cetățenii canadieni au primit un nou mod de salvare pentru pensionare sau orice alt scop financiar, datorită ministrului canadian al finanțelor, Jim Flaherty. Acest articol examinează liniile directoare ale acestor conturi, explică pentru cine au fost create, modul în care sunt impozitate și tipurile de investiții care pot fi utilizate în acestea. (Pentru citirea de fond, vezi Pauze fiscale pentru familiile canadiene .)

TFSA 101
Pe scurt, conturile de economii fără taxe (TFSAs) care permit ca toate investițiile din cadrul acestora să crească fără taxe. Orice cetățean canadian cu vârsta de peste 18 ani, cu un număr de asigurări sociale (SIN), este eligibil să deschidă unul și toți sunt încurajați să facă acest lucru. Cei care au contribuit maxim la un plan de economii de pensii înregistrate (RRSP) sunt candidați primari pentru conturile TFSA, precum și cetățeni în vârstă care pot pierde venituri federale sau beneficii de credit ca urmare a veniturilor din investiții impozabile. În cele din urmă, oricine dorește să pună bani și să-l lase să crească fără taxe, ar trebui să profite de această oportunitate de economisire. (Pentru mai multe despre economiile canadiene de pensionare, consultați Tutorialul RRSPs .)

Investiții eligibile pentru TFSA
Orice tip de investiție care se califică pentru utilizarea într-un RRSP poate fi utilizat într-un TFSA. Aceasta include orice tip de titluri de valoare tranzacționate public, cum ar fi acțiuni, obligațiuni și fonduri mutuale. Depozitele la termen, certificatele de investiții garantate (GIC) și conturile de depozit la cerere sunt, de asemenea, vehicule autorizate pentru acest cont. Unele acțiuni din stocurile deținute îndeaproape în întreprinderile mici pot, de asemenea, să se califice.

Deținătorii de cont pot contribui la un sumă maximă de 5,500 USD pe an unui TFSA în 2013. Această sumă este majorată pentru inflație și rotunjită la cel mai apropiat 500 USD în fiecare an pentru a păstra ritm cu creșterea prețurilor. Unul dintre avantajele principale pe care aceste conturi le oferă este capacitatea de a transporta contribuțiile neutilizate din anii anteriori. De exemplu, dacă titularul unui cont contribuie la suma de 3 000 $ către TFSA în 2013, atunci el sau ea poate contribui la restul de 2, 500 de dolari în anul următor, în plus față de maximul de 5, 500 plus plusul indexat în 2014. Prin urmare, contribuția totală admisibilă pentru această persoană în 2014 ar fi de 8 000 $ plus plusarea indexată. De fapt, recontribuțiile sunt permise chiar și pentru sumele retrase. În cazul în care titularul de cont din exemplul precedent urma să retragă $ 1 000 din cei 3 000 de dolari care au contribuit în 2013, acesta ar putea reconstitui această sumă și într-un an mai târziu, aducând suma totală permisă pentru 2014 la 9 000 de dolari plus creșterea indexată.

Un alt avantaj major al TFSA este faptul că deținătorii de cont nu au nevoie să obțină venituri pentru a-și face contribuția, așa cum o fac cu RRSP-urile.Contribuțiile la TFSA diferă, de asemenea, de RRSP-urile, deoarece acestea pot fi făcute numai cu un dolar necondiționat, după impozitare.

Agenția de venituri din Canada (CRA) va stabili în fiecare an în ce măsură deținătorul de cont este eligibil să contribuie la TFSA, iar custodianul contului trebuie să notifice titularul contului cu privire la această sumă. Titularii de cont care conectează în mod extraordinar la TFSA într-un anumit an trebuie să plătească o taxă egală cu 1% din contribuția excedentară pentru fiecare lună în care suma nepermisă rămâne în cont.

Titularii de cont de căsătorie și cei cu parteneri casnici pot, de asemenea, să facă contribuții TFSA în numele soțului sau partenerului lor, cu condiția să contribuie și la propriile conturi. TFSA nu pot fi deschise ca conturi comune. Cu toate acestea, fondurile primite de la soțul / soția sau partenerul de la un soț / soție decedat sau partener la TFSA nu sunt incluse în limita contribuției anuale. În cazul divorțului sau al separării, soldurile contului pot fi redistribuite între foștii soți sau parteneri, fără a avea niciun efect asupra limitelor de contribuție ale fiecărei părți. Titularii de cont care renunță la cetățenia canadiană își pot păstra contul (conturile) TFSA, însă nu mai pot contribui în continuare la cont. Contribuțiile de contribuție pentru anii în care titularul contului este nerezident sunt, de asemenea, interzise. (Pentru mai multe informații despre divizarea activelor planului după divorț, citiți

Obținerea unui divorț? Înțelegerea regulilor de împărțire a activelor planului .) Instrucțiuni de retragere

Întrucât contribuțiile sunt nedeductibile, retragerile TFSA sunt taxe necondiționate -gratuit. Mai mult, distribuirile pot fi luate oricând în timpul vieții titularului de cont, și nu doar după pensionare. Veniturile pot fi utilizate în orice scop, fie pentru a suplimenta veniturile din pensionare, pentru a face o cumpărare, a plăti datoriile sau pentru a vă lua o vacanță. Nu există, de asemenea, o limită a sumei care poate fi retrasă. Soldul întregului cont poate fi accesat oricând, din orice motiv. În plus, conturile TFSA nu trebuie niciodată convertite în niciun fel de opțiune de plată a venitului, cum ar fi fondul de venituri pentru pensionare înregistrat (RRIF) sau renta, indiferent de vârsta titularului de cont. După cum sa menționat anterior, orice venituri sau câștiguri de capital realizate în cadrul unui TFSA nu afectează eligibilitatea titularului de cont pentru a beneficia de beneficii federale sau de credite de orice fel.
În cele din urmă, soldurile TFSA sunt transferabile la un soț sau partener intern la moarte. Dacă un partener sau soț / soție nu este numit ca beneficiar pe cont, atunci orice câștig plătit după decesul titularului de cont devine impozabil. Este important să rețineți că fondurile pot fi eliminate fără consecințe fiscale, dar, în funcție de instrumentul în care este investit economistul, pot exista taxe de ieșire la retragere.

Diverse aspecte

Titularii de conturi nu pot deduce dobânda pe care o acumulează pe banii pe care îi împrumuta pentru a face contribuții TFSA, dar pot folosi activele în conturile lor TFSA ca garanții de împrumut. Ca și în cazul altor tipuri de conturi, mai mult de un TFSA poate fi deținut de același deținător de cont, deși toate contribuțiile agregate vor face obiectul limitei anuale.
Concluzie

TFSA oferă o flexibilitate extraordinară și avantaje fiscale pentru aproape toți cetățenii canadieni. Dispozițiile sale sunt destul de clare și permit unui procent mai mare din populație să adăpostească o anumită cantitate substanțială de active din impozitare în timp. (Pentru mai multe informații despre cum să vă ajustați RRSP, consultați
Maxing Your RRSP .) Pentru mai multe informații, vizitați site-ul web al Agenției de venituri din Canada sau consultați consultantul financiar.