Trusturile caritabile pot fi folosite de către clienți pentru a face donații substanțiale de bani sau proprietăți unor organizații caritabile calificate, permițând în același timp donatorilor să utilizeze în continuare activele în timp ce locuiesc. Clienții care doresc să facă donații substanțiale pentru caritate pot obține o deducere fiscală enormă prin utilizarea acestei strategii, dar trebuie să fie făcute corect pentru a obține rezultatele dorite.

Iată o listă a pașilor pe care clienții trebuie să le ia pentru a crea o încredere în restul caritabile. (Pentru lecturi corelate, vezi: Alegerea Trustului de Îndepărtare a Carierei Dreptate. )

AD:

Scaderea carierei de incredere

Primul pas in elaborarea unui trust de caritate (CRT) este de a determina obiectivul final al clientului. Dacă el sau ea a apreciat foarte mult activele pe care le-ar dori să le doneze pentru caritate, atunci CRT va oferi probabil cea mai bună modalitate de a face acest lucru. Un trust de caritate restant este o entitate juridică creată în scopul donării corpusului său sau a bunurilor plasate în interiorul acestuia într-o organizație de caritate calificată 501 (c) 3.

În majoritatea cazurilor, clientul dvs. va începe prin identificarea unuia sau a mai multor active care s-au apreciat în mod substanțial ca valoare, cum ar fi acțiuni ale acțiunilor sau imobiliare. CRT-urile sunt trusturi irevocabile, ceea ce înseamnă că odată ce o donație a fost făcută în încredere, ea nu poate fi inversată. Ca și în cazul oricăror alte tipuri de încredere, trusturile rămase caritabile implică trei părți distincte: donatorul sau furnizorul (clientul dvs.) care stabilește încrederea și dă proprietatea apreciată în ea, mandatarul care supraveghează administrarea activelor trustului (și poate, de asemenea, să fie furnizorul) și beneficiarul, care în acest caz va fi organizația caritabilă.

Trusturile cele mai caritabile rămase sunt, de asemenea, structurate ca entități pass-through, ceea ce înseamnă că venitul generat din corpusul sau bunurile lor este impozitat direct donatorului și nu separat la nivel de încredere. (Aveți grijă ca acest lucru să se întâmple atunci când se creează încrederea, deoarece ratele impozitului pe profit pentru trusturi sunt printre cele mai ridicate din codul fiscal.) (Pentru citirea aferentă, a se vedea: Alegerea celei mai bune anuități pentru caritate cadou >) Încrederea în restul caritabilelor îi ajută pe clienți să-și reducă atât impozitele pe venit, cât și impozitele pe bunuri și să le ofere un flux de venit pe care îl vor primi pentru restul vieții. După ce donatorul plasează bunurile în cadrul trustului, mandatarul le va vinde fără câștig de capital raportabil. Donatorul primește o deducere curentă a impozitului pe venit pentru valoarea justă de piață a bunului donat în incredere, iar activul este acum înlăturat și din averea impozabilă a donatorului. Administratorul folosește încasările din vânzare pentru a investi în instrumente producătoare de venit, cum ar fi obligațiuni scazute, acțiuni preferate și de utilitate și fonduri mutuale sau ETF-uri care generează dobânzi și / sau dividende.Donatorul va primi apoi venitul din portofoliu până la deces, moment în care caritatea primește soldul portofoliului în numerar.

Trusturile de caritate rămase sunt populare în special pentru donatorii bogați din cauza economiilor substanțiale pe care le pot aduce. De exemplu, un donator cu 10 000 de acțiuni care s-au apreciat în valoare de 110 USD pe acțiune ar putea plasa aceste acțiuni în interiorul trustului și ar primi o deducere fiscală enormă pentru anul respectiv. Cu toate acestea, este foarte puțin probabil ca valoarea totală a stocului în acest caz să poată fi dedusă într-un an din cauza limitărilor pragului AGI pentru donații caritabile de acțiuni. Din acest motiv, donatorul va fi probabil înțelept să răspândească donația de acțiuni în cadrul trustului în câțiva ani pentru a maximiza deducerea. Un profesionist în domeniul fiscal, care are experiență în a trata acest tip de încredere, ar trebui probabil să fie înscris pentru a se asigura că toate regulile IRS sunt urmate.

Linia de fund

Înființarea unui trust de rutină caritabilă necesită, în general, angajarea unui avocat de planificare a proprietății calificat, a unui CPA sau a unui consultant fiscal care să cunoască regulile fiscale pentru CRT și un consultant financiar sau manager de investiții gestionează în mod corespunzător activele încrederii, astfel încât acestea să producă venituri adecvate pentru donator. Dar un CRT construit corespunzător poate salva donatorul mii de dolari în impozite și îi poate oferi atât lui, cât și carității cu securitate financiară. Pentru mai multe informații despre CRT, accesați site-ul web al Asociației Planificare Financiară la www. fpanet. org. (Pentru lecturi corelate, consultați:

Sfaturi privind contribuțiile caritabile: limite și impozite )