Alegerea unei structuri de afaceri potrivite pentru întreprinderea dvs. este o decizie crucială. Are ramificații de lungă durată, deoarece stabilește calea pentru viitor în ceea ce privește operațiunile, managementul, problemele juridice și fiscale. Cercetarea corectă ar trebui făcută înainte de a vă alege. Există multe forme de afacere pe care să le alegeți, unic proprietar, parteneriat, societate cu răspundere limitată (LLC), corporație sau o societate S. Aici discutăm o societate S, structura, avantaje, dezavantaje și multe altele.

AD:

Ce este o S Corporation?

S Corporation este o variantă a unei corporații din subcapitolul S din capitolul 1 din Codul privind veniturile interne. În esență, un corp S este orice afacere care alege să cedeze veniturile corporațiilor, pierderile, deducerile și creditele prin acționari în scopuri fiscale federale, beneficiind de o răspundere limitată și scutire de "dubla impunere". "Aproximativ 30 de milioane de proprietari de afaceri includ profituri de afaceri pe veniturile lor personale.

Pentru a fi o societate S, este necesar ca afacerea dvs. să fie înființată în primul rând ca societate prin completarea și depunerea documentelor, precum actul constitutiv sau certificatul de înființare, autorității guvernamentale competente, comision. Odată ce procesul de încorporare este complet, toți acționarii trebuie să semneze și să trimită formularul 2553 pentru a primi denumirea S Corporation (mai mult, vezi: Formular 2553 Instrucțiuni ). De acolo, impozitele sunt gestionate de partenerii corporației pentru întoarcerea lor individuală. (Pentru lecturi corelate, vezi: Sunteți un antreprenor? )

Potrivit Serviciului de Stat pentru Venituri (IRS), pentru a se califica pentru statutul de societate S, societatea trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• Fiți domiciliat în Statele Unite;
• să aibă numai acționari eligibili, care pot include persoane fizice, anumite trusturi și bunuri și nu pot include parteneriate, corporații sau acționari străini nerezidenți;
• Au 100 de acționari sau mai puțini;
• Aveți doar o singură clasă de stoc;
• Nu este o corporație neeligibilă (de exemplu, anumite instituții financiare, societăți de asigurări și corporații internaționale de vânzări internaționale, care sunt interzise structurii corpului S).

Evitarea dublei impuneri

Potrivit IRS, "În general, o societate S este scutită de impozitul pe venit federal, altul decât impozitul pe anumite câștiguri de capital și venituri pasive. Este tratată în același mod ca un parteneriat, în sensul că, în general, impozitele nu sunt plătite la nivel corporativ. " Aceasta este una dintre caracteristicile cele mai atrăgătoare ale unei corporații S. În schimb, veniturile impozabile ale unei societăți obișnuite sunt supuse dublei impuneri, mai întâi la nivel corporativ, apoi la nivelul impozitului individual.

De exemplu, o corporație regulată "C" are patru acționari cu o cotă egală și raportează venituri impozabile de 440 000 $ într-un an în care societatea trebuie să plătească un impozit pe profit de 34% (149, 600 USD). Compania distribuie ulterior restul sumei (290, 400 dolari) între cei patru acționari, fiecare acționar primind 72, 600, care este din nou impozitat. (Pentru lecturi corelate, vezi: Înțelegerea structurii corporațiilor .)

Corporațiile S au un avantaj aici, deoarece sunt impozitate o singură dată. Venitul corporativ, pierderea, creditele și deducerile sunt "transmise" acționarilor în scopuri fiscale. Acționarii își raportează aceleași date cu privire la declarațiile lor fiscale privind impozitul pe profit (Formularul 1040), care sunt impozitate conform impozitului individual aplicabil impozitului pe venit. Astfel, o corporație S este scutită de plata impozitelor la nivel corporativ.

Acest avantaj nu este acordat tuturor companiilor S, cu toate acestea, deoarece diferite state și municipalități au variații în legile fiscale. New York City, de exemplu, impune o impozit pe profit total de 8.85%, deși această afacere poate dovedi că are afaceri în afara orașului, acea parte poate fi scutită (pentru mai multe taxe numai pentru NYC, faceți clic pe aici.) California percepe o taxă similară - o taxă de franciză - care este de 1,5% din venitul net sau de minimum 800 de dolari.

Formularul 1120S se utilizează pentru a depune declarația de impozit pe profit pentru o societate S. Rezultatele, pierderile și deducerile acționarilor sunt documentate în anexa K-1.

Iată câteva avantaje ale angajării unei structuri S corp:

• Taxa de angajare individuală

Angajarea unei structuri S Corporation poate duce la scăderea impozitului pe cont propriu. Venitul impozabil poate fi împărțit în două componente - salariul și distribuția. Aici, numai componenta salarială atrage taxa pe cont propriu, reducând astfel totalul datoriei fiscale. În timp ce în cazul unui asociat unic, al unui parteneriat sau al unui SRL, taxa pe cont propriu se aplică întregului venit net al întreprinderii. A doua componentă a venitului vine de la acționar (proprietar) ca distribuție, care nu este impozitată. Făcând o diviziune "rezonabilă" între cele două componente, poate exista o economie substanțială de economii de impozite. Este considerat bine să atragem aproximativ 60% din venitul companiei ca salariu, deoarece orice divizare nerezonabilă ar putea fi interpretată ca o încercare de evitare a impozitelor.

• Viața independentă

Spre deosebire de un singur proprietar sau LLC (LLC fără incluziuni necesare în contractul de exploatare) în care viața afacerii este legată de viața proprietarului sau de ieșirea din afacere, o corporație S are o durată de viață independentă. Longevitatea sa nu depinde de acționari, indiferent dacă se deplasează sau rămân, făcând astfel relativ ușor să facă afaceri și să se uite la obiectivele și creșterea pe termen lung.

• Scutul de protecție

Activele personale ale acționarilor sunt protejate de structura unui S Corp. Nici un acționar nu este personal responsabil pentru datoriile și datoriile afacerii. Creditorii nu au nici o pretenție asupra activelor personale ale acționarilor în vederea decontării datoriei de afaceri, în timp ce activele personale sunt vulnerabile în cadrul unor societăți comerciale individuale sau în parteneriate.

• Transferul de proprietate

Este relativ ușor să transferați un interes într-o S Corporation în comparație cu alte forme de entități de afaceri. Vânzarea poate fi structurată în două moduri: 1) o vânzare directă, în care cumpărătorul face cumpărarea într-un singur pas și există un transfer imediat de proprietate; sau 2) vânzarea treptată, în cazul în care achiziția se face într-o perioadă de timp. Indiferent de modul ales, transferul proprietății este facilitat printr-un acord scris de vânzare care formalizează întregul proces. Aceeași ușurință nu este acolo într-un singur proprietar, care este foarte simplu de a forma, dar la fel de greu de a vinde la o altă parte.

• Credibilitatea

An S Corporation are o mare credibilitate în rândul potențialilor furnizori, clienți și parteneri, deoarece S Corporation este o structură de afaceri recunoscută.

Unele dezavantaje, Cu toate acestea

Corporațiile S, de asemenea, poartă cu ei unele dezavantaje posibile. Iată o privire de ansamblu:

• Protocoale

Această formă de entitate de afaceri impune respectarea mai multor protocoale, cum ar fi întâlnirile programate ale directorilor și acționarilor, procesele-verbale de întâlnire, legile formale, menținerea înregistrărilor adecvate și cerințele mai multor înregistrări.

• Cerințe de compensare

După cum sa discutat mai devreme, acționarii au împărțit venitul corporativ în două părți (salariu și distribuție). Aici, IRS ține un ceas mai aproape și ia notă de combinații abrupte, cum ar fi distribuția redusă a salariilor. Dacă acest lucru este observat de către IRS, atunci acesta face modificări în consecință, deplasând o sumă mai mare sub "salariu". "Care poate duce la taxe neașteptate mai mari.

• Costuri suplimentare și costuri

În comparație cu un proprietar unic, societățile S au nevoie de mai multă contabilitate și de contabilitate, ceea ce poate necesita ajutorul unui contabil calificat, adăugând costurile. În plus, ar putea exista mai multe servicii bancare și juridice necesare pentru împrumuturile pentru afaceri, impozitarea și alte probleme. Chiar și guvernele și agențiile de stat percep taxe și impozite mai mult. De exemplu, Massachusetts percepe o taxă suplimentară asupra profiturilor odată ce compania atinge o anumită dimensiune.

• Restricții adăugate

IRS a stabilit multe criterii privind calitatea pentru statutul societății S, care restricționează tipul și numărul de acționari. De exemplu, străinii nu pot fi acționari; toți proprietarii trebuie să fie cetățeni ai S.U.A. sau rezidenți permanenți. Chiar și în timpul transferului de proprietate, transferul se poate face numai persoanelor specificate, unei proprietăți sau trusturilor. Neconformitatea poate duce la retragerea IRS a statutului corporației S. Acest lucru limitează flexibilitatea afacerii. În plus, veniturile și pierderile trebuie alocate în funcție de procentul de proprietate, spre deosebire de un SRL sau de un parteneriat în care alocarea poate fi diferită prin stabilirea acestuia în contractul de exploatare.

Dacă aveți o companie mai mare, cu creștere mai rapidă, lipirea cu corporația C ar putea fi mai bună. Această structură permite mai multe clase de acțiuni și nu limitează la acționari …

• Modificări de taxe

În 2013, rata federală a impozitului pe venit a înregistrat o rată superioară a persoanelor fizice care au câștigat 400.000 de dolari sau mai mult (450.000 dolari pentru filialele comune) crește la 39.6% de la 35% (care, de asemenea, se întâmplă să fie prima rată corporativă). Astfel de schimbări evidențiază necesitatea monitorizării modificărilor ratelor de impozitare și a legilor care ar putea face structura corpului S mai puțin atractivă în comparație cu structura corporativă obișnuită …)

AD:

Linia de fund

Având caracteristici precum economiile cu răspundere limitată și impozitele, structura societății S este utilizată de mai mult de 3 milioane de companii din S.U.A. În comparație cu proprietățile unice sau cu parteneriatele, corporațiile S au un avantaj în privința unor aspecte precum transferul proprietății și continuarea activității. Cu toate acestea, corporațiile S pot fi dezavantajoase pentru un singur proprietar, o întreprindere mică (mai puțin de 50 000 USD anual). Înainte de a opta pentru o societate S, asigurați-vă că verificați regulile și reglementările și în special tratamentul fiscal (și orice taxe și impozite suplimentare) în statul sau orașul dvs. De asemenea, ar fi înțelept să luați în considerare angajarea unui avocat care vă poate sfătui în privința structurilor corporative. Pentru mai multe informații, consultați pagina de informații IRS privind corporațiile S. (Pentru lecturi corelate, vezi: Elementele de bază ale structurii corporative .)