a:

În anumite jurisdicții, cum ar fi țările care sunt membre ale Uniunii Europene, există un sistem de impozitare numit Taxa pe valoarea adăugată (TVA). Sistemul TVA cere ca fiecare bun sau serviciu să fie impozitat cu o rată variabilă în fiecare etapă a procesului de afaceri. În astfel de jurisdicții fiscale, stimulentele fiscale asociate integrării verticale sunt minime.

În Statele Unite, producția este impozitată spre deosebire de materialele și serviciile care sunt implicate în procesul global de fabricație. Atunci când companiile au o integrare verticală, fiecare dintre afacerile afiliate este considerată ca un actor economic separat. Fiecare etapă a procesului este încă impozitată. Cu toate acestea, atunci când o companie achiziționează bunuri de la un furnizor, aceasta trebuie să plătească suplimentar pentru a-și înregistra impozitul acumulat de producătorul acestor bunuri. În ciuda faptului că societatea-mamă și afiliații sunt considerați actori economici separați, impozitul este consolidat, astfel încât nu există costuri fiscale suplimentare pentru a compensa achiziția de materiale. Aceasta duce la o ușoară reducere a costurilor. Acest lucru servește, de asemenea, scopului de a face competitorii independenți mai mici mai puțin competitivi în ceea ce privește prețurile, deoarece aceștia trebuie să își păstreze prețurile mai mari pentru a-și lua în considerare facturile fiscale.

Tratamentul organizațiilor care au fost combinate de integrarea verticală ca entități economice separate în S.U.A. a condus, de asemenea, la exploatarea legilor fiscale internaționale de către mari corporații multinaționale. Acest lucru sa întâmplat în mod special în cazul organizațiilor cu mize mari în domeniul proprietății intelectuale și care au un proces de producție lung și divers. Exemple de astfel de industrii includ companiile farmaceutice și companiile de software. Au existat cazuri în care astfel de companii manipulează legile fiscale locale și au bazat companiile mai mici din diferite țări, astfel încât nu trebuie să plătească valoarea minimă a impozitului. Exemplele cele mai răspândite ale acestei forme de manipulare se bazează pe afiliații din paradisurile fiscale offshore, cum ar fi Luxemburg, Elveția, Irlanda și Insulele Britanice Cayman.

Statele Unite au un număr considerabil de tratate fiscale existente în întreaga lume, ceea ce face ca această practică de manipulare a acestor legi fiscale prin utilizarea paradisurilor fiscale offshore să fie în întregime legală. Deși nu este clar dacă unele dintre aceste tratate, cum ar fi India, vor fi reînnoite în viitor, altele - cum ar fi cele cu Uniunea Europeană - sunt stabile și par să rămână de lungă durată. În timp ce guvernul Statelor Unite pierde o sumă considerabilă de venituri fiscale din acest tratat fiscal cu Uniunea Europeană, politicienii sunt reticenți în a inversa acordul.Acest lucru se datorează argumentelor unor corporații multinaționale mari că imposibilitatea de a minimiza impozitarea ar diminua capacitatea lor de a fi competitivă cu alte corporații internaționale.