Care este baza bazată pe costuri ajustate și cum se calculează?

Agrivi Demo - Full Tutorial (Noiembrie 2024)

Agrivi Demo - Full Tutorial (Noiembrie 2024)
Care este baza bazată pe costuri ajustate și cum se calculează?

Cuprins:

Anonim
a:

Baza de cost a unei investiții sau a unui activ este un aspect important în planificarea fiscală pentru investitorii individuali, proprietarii de afaceri și moștenitorii care primesc moșteniri. O bază de cost a investiției sau a unui activ este definită ca valoarea investiției inițiale sau prețul inițial de achiziție. Acesta este factorul determinant pentru măsura în care impozitul pe câștigurile de capital este evaluat și plătit odată ce investiția sau activul este vândut. Pentru activele cu grad ridicat de apreciere, cum ar fi stocurile imobiliare sau individuale deținute pe o perioadă mai lungă de timp, o bază de cost mai redusă are ca rezultat o povară fiscală mult mai mare la vânzarea activului. Cu toate acestea, IRS permite ca activele și investițiile să fie ajustate în sus sau în jos din mai multe motive, rezultând baza de cost ajustată și o reducere a impozitului pe câștigurile de capital datorate. Acest calcul poate fi complicat în funcție de tipul de activ și de măsura în care sunt permise adăugări sau deduceri.

Calculul adăugărilor la baza costurilor

Baza de cost a unui activ sau a unei investiții poate fi ajustată prin adăugarea bazei inițiale de numerar utilizate pentru achiziționarea activului la costurile asociate creșterii valorii activ. Aceste costuri pot include cheltuieli de capital pentru o afacere, cum ar fi cheltuieli substanțiale de reparații sau reabilitare pentru echipamente sau instalații. O renovare sau adăugare de camere pot fi adăugate la costul inițial pentru un proprietar de case pentru a ajusta suma în sus. Taxele legale asociate cu cumpărarea sau vânzarea activului, titlurile și taxele de escrow, taxele de transfer și impozitul pe vânzări pot fi, de asemenea, utilizate pentru a ajusta baza costurilor.

Proprietarul activului poate utiliza, de asemenea, costurile asociate vânzării activului pentru a ajunge la o bază de cost ajustată. Cheltuielile obișnuite legate de vânzarea unui activ includ comisioane de broker, comision vânzător sau costuri pentru expedierea bunului către un cumpărător. Adăugarea acestor cheltuieli la prețul de achiziție inițial al activului are ca rezultat o bază mai mare a costurilor ajustate, reducând valoarea impozitului pe câștigurile de capital datorate la momentul vânzării.

Calculul deducerilor la baza costurilor

Bazele costurilor pot fi, de asemenea, ajustate prin scăderea costurilor capitalizate direct corelate cu activul. Cheltuielile obișnuite care reduc costul unui activ includ deprecierea, deteriorarea bunului sau furtul. Depleția sau amortizarea pot fi de asemenea utilizate pentru a ajusta baza de cost a unui activ în jos. Proprietarii de afaceri au opțiunea de a beneficia de avantajele fiscale ale acestor deduceri la momentul cumpărării sau la momentul vânzării. Valoarea bazată pe costuri, care include deducerea la valoarea unui activ, poate fi benefică pentru investitori sau proprietari de întreprinderi atunci când există o pierdere din valoarea investiției totale după ce are loc vânzarea.Aceste pierderi pot fi utilizate pentru a reduce venitul impozabil până la o anumită sumă în fiecare an, iar pierderile în exces pot fi reportate timp de până la trei ani.