a:

O datorie privind impozitul amânat este un cont care este inclus în bilanțul societății și are loc atunci când venitul său impozabil este mai mic decât venitul raportat la situațiile sale financiare. Această discrepanță apare din cauza diferenței contabile dintre conturile sale de venituri și cheltuieli. Cu toate acestea, această discrepanță este doar temporară.

Un motiv comun pentru o datorie privind impozitul amânat este folosirea de către societate a unor metode diferite de amortizare pentru raportarea cheltuielilor sale de amortizare. O societate utilizează deprecierea pentru a aloca costul activelor sale corporale pe durata lor de viață utilă.

De exemplu, presupune că firma ABC cheltuiește 50.000 de dolari pe o mașină care are o durată de viață utilă de cinci ani și că plătește un impozit de 35% pe profit. Compania depreciază mașina cu 10 000 $ pe an pentru următorii cinci ani. Situațiile financiare ale companiei arată o reducere a venitului său net de 10 000 $ și o reducere a impozitelor de 3 500 $ (10 000 $ * 0,35).

Să presupunem că contabilitatea fiscală permite companiei ABC să deprecieze 12 000 $ în primul an, 11 000 $ în al doilea, 10 000 $ în al treilea, 9 000 în al patrulea și 8 000 în al cincilea an. În primul an, compania revendică 12 000 de dolari pe cheltuiala de amortizare a declarației fiscale, reducând impozitele cu 4, 200 (12, 000 * 0, 35). Creează o datorie privind impozitul amânat în contul său de 700 EUR (4, 200 - (10, 000 * 0, 35)).

Diferența dintre cheltuielile cu amortizarea indică suma pe care compania ABC ar fi trebuit să o plătească în impozite pe baza situațiilor sale financiare și pe ce plătea efectiv. În cel de-al cincilea an, compania plătește mai mult în impozite decât cele din situațiile financiare că ar fi trebuit să plătească 700 de dolari ($ 10,000 * 0,35) - ($ 8,000 * 0,35)). Compania se ocupă de această diferență prin eliminarea datoriei privind impozitul amânat din bilanțul său.