a:

Metoda directă de calculare a fluxului de numerar din activitățile de exploatare completează toate încasările în numerar și plățile în numerar ale activităților operaționale ale unei societăți prin combinarea lor sub fluxul de numerar din porțiuni de operațiuni din situația fluxurilor de trezorerie .

Încasările în numerar și plățile în numerar se calculează utilizând soldurile de început și de sfârșit ale diferitelor conturi de operare ale unei companii și apoi adăugând sau scăzând creșterea netă sau scăderea netă a contului respectiv. Exemplele acestor tipuri de conturi includ încasările în numerar de la clienți, banii plătiți furnizorilor și numerarul plătit pentru salarii.

Întrucât metoda directă nu include venitul net, trebuie să furnizeze, de asemenea, o reconciliere a venitului net cu numerarul net furnizat de operațiuni.

În schimb, în ​​cadrul metodei indirecte, fluxul de numerar din activitățile de exploatare se calculează în primul rând prin scăderea venitului net din contul de profit și pierdere al unei societăți. Deoarece declarația de venit a unei companii este întocmită utilizând contabilitatea de angajamente, atunci când veniturile sunt recunoscute atunci când sunt obținute și nu când se primesc numerar, venitul net nu reprezintă cu acuratețe fluxul de numerar din activitățile de exploatare. Prin urmare, este obligatorie ca o companie care își pregătește situația fluxurilor de trezorerie să utilizeze metoda indirectă pentru a ajusta veniturile înainte de dobânzi și impozite (EBIT) pentru elementele neclasificate care afectează venitul net, dar care nu afectează fluxurile de numerar ale unei întreprinderi.

Metoda directă de calculare a fluxului de numerar al unei companii din activitățile de exploatare este o abordare mai simplă, deoarece dezvăluie încasările și plățile de numerar din exploatare ale unei companii, dar este mai dificil de pregătit deoarece informațiile sunt dificil de asamblat .