Contribuțiile pe care le faceți la IRA vizează să vă suplimenteze veniturile pe parcursul anilor de pensionare. Cu toate acestea, la fel de mult cum ați dori să lăsați IRA dvs. să rămână neatinsă până la pensionare, cheltuielile neprevăzute vă pot forța să distribuiți o parte din aceste active prematur.

Dacă decideți să faceți o distribuire de la IRA, aceste sume pot fi supuse impozitelor federale și de stat. Mai mult, dacă sunteți sub vârsta de 59 de ani în momentul distribuirii, este posibil să fiți evaluat o pedeapsă suplimentară de distribuție timpurie de 10% pentru orice sumă impozabilă. IRS impune această pedeapsă pentru a descuraja persoanele să nu primească distribuții premature din conturile lor de pensii. Din fericire, aceasta prevede și excepții în baza cărora se poate renunța la sancțiune. Iată circumstanțele în care IRS va renunța la această pedeapsă de distribuire timpurie. (Vezi: IRA tradiționale: Distribuții .)

1. Costurile medicale nelimitate

Dacă nu aveți asigurare de sănătate sau cheltuielile medicale sunt mai mult decât asigurarea dvs. va acoperi anul, este posibil să puteți lua distribuții fără penalități de la IRA pentru a acoperi aceste cheltuieli. Rețineți totuși că numai diferența dintre aceste cheltuieli și 10% (7,5% dacă ați fost născuți înainte de 2 ianuarie 1952) din venitul brut ajustat (AGI) este eligibilă pentru această excepție. De exemplu, dacă venitul brut ajustat este de 100 000 $, iar cheltuielile medicale ne-rambursate sunt de 10 000 $, suma maximă pe care o puteți distribui gratuit este de 2 500 $, care este diferența între 10, 000 și 7 USD. % din AGI (7, 500). Profesionistul dvs. în domeniul fiscal ar trebui să vă poată ajuta să vă stabiliți AGI-ul.

- "

" Cheltuielile medicale nerambursate … trebuie plătite în același an calendaristic pe care îl retrageți de la IRA ", spune Carlos Dias Jr., manager de avere, Grupul Excel Tax & Wealth, Lake Mary, Fla.

2. Asigurarea medicală

Dacă sunteți șomer, puteți beneficia de distribuții gratuite de la IRA pentru a vă plăti pentru asigurarea medicală. Pentru ca suma de distribuție să fie eligibilă pentru tratamentul fără penalități, trebuie să vă asigurați îndeplinesc următoarele condiții:

• Ați pierdut locul de muncă.
• Ați primit o compensație de șomaj plătită în temeiul oricărei legi federale sau de stat timp de 12 săptămâni consecutive .
• Ați primit distribuțiile în cursul anului în care ați primit indemnizația de șomaj sau în anul următor
• ați primit distribuțiile în termen de cel mult 60 de zile de la reintegrarea dvs.

3. Incapacitatea

Dacă un medic determină că, din cauza unei dizabilități mentale sau fizice, nu sunteți în măsură să vă angajați într-o activitate lucrativă, sunteți permis d pentru a obține distribuiri fără penalități de la IRA. De asemenea, este de așteptat ca dizabilitatea să ducă la moartea dvs. sau să fie determinată să dureze o perioadă nedeterminată.Aceste distribuții pot fi luate în orice scop. Consultați-vă cu custodia / mandatarul dvs. IRA cu privire la politica sa de gestionare a distribuirilor datorită handicapului, deoarece unii solicită dovada dizabilității sub forma certificării unui medic. (Puteți, de asemenea, să vă asigurați în caz de dizabilitate.) Vezi: Introducere la asigurare: Asigurare pentru persoanele cu handicap .

4. Costurile pentru învățământul superior

Dacă trebuie să plătiți cheltuielile pentru învățământul superior pentru dvs., soțul / soția sau copiii sau nepoții dvs., este posibil să puteți beneficia de distribuții fără penalități. Numai cheltuielile suportate la anumite instituții de învățământ, cum ar fi un colegiu, o universitate, o școală profesională sau o altă instituție de învățământ postsecondară eligibilă pentru a participa la programele de asistență pentru studenți administrate de Departamentul Educației din S.U.A., sunt eligibile. În acest scop, cheltuielile educaționale eligibile includ elemente cum ar fi taxele, taxele, cărțile și bunurile. Asigurați-vă că vă consultați cu expertul fiscal pentru a stabili dacă cheltuielile dvs. se califică. Consultați, de asemenea, instituția de învățământ pentru a stabili dacă îndeplinește cerințele de participare la program.

5. Mijloace IRA moștenite

Dacă sunteți beneficiarul IRA al unei persoane decedate, sumele pe care le distribuiți de la IRA mostenit nu sunt supuse sancțiunilor de distribuție timpurie. Această excepție nu se aplică în cazul în care sunteți soțul / soția-beneficiar al decedatului și decideți să transferați sau să răstoarceți suma către propriul IRA non-moștenit. Pentru a vă asigura că IRS știe că suma nu este supusă pedepsei de distribuire timpurie, custodia / administratorul IRA trebuie să raporteze sumele retrase ca distribuții de deces prin includerea "Codului 4" în căsuța 7 a formularului IRS 1099-R, care este folosit pentru a raporta distribuția. Consultați-vă cu custodia / mandatarul dvs. IRA cu privire la cerința de documentare pentru procesarea tranzacției. (Pentru mai multe detalii, a se vedea: Regulile de distribuție pentru activele planului de pensionare moștenită .)

"În cazul unui deținător IRA decedat care a retras distribuțiile minime obligatorii (RMD) același program RMD până la sfârșitul acelui an calendaristic. Dacă nu, IRS va impune o acciză - o penalizare de 50%. Ulterior, calculați distribuțiile pe durata speranței de viață ", spune Rebecca Dawson, consilier financiar în Los Angeles, California

6. Acasă Cumpărări

Dacă cumpărați, construiți sau reconstruiți o primă cămină, IRS vă permite o distribuție fără penalități de până la 10 000 de dolari pentru a vă aloca cheltuielilor dvs., inclusiv costurile de închidere. IRS văd casa dvs. ca o casă de prima dată dacă nu ați deținut o casă în ultimii doi ani. Acest $ 10, 000 este o limită de viață. Dacă sunteți căsătorit, soțul / soția are dreptul la o sumă suplimentară de 10 000 $ din contul său. În acest scop, indivizii eligibili includ soțul / soția sau copilul / soția / soțul / soția, nepoata și părintele sau alt strămoș.

7. Plățile periodice în mod substanțial egale

Dacă aveți nevoie să primiți bani de la IRA dvs. pentru câțiva ani, IRS vă permite să faceți acest lucru penalizări gratuite dacă îndepliniți anumite cerințe.Practic, aceeași sumă - determinată în conformitate cu una dintre cele trei metode aprobate de IRS - trebuie să fie luată până la vârsta de 59½ ani sau timp de cinci ani, oricare dintre acestea survine mai târziu. Aceasta este menționată ca plățile periodice substanțiale egale (SEPP) de la IRA.

"Acest lucru este adesea trecute cu vederea. De fapt, am lucrat cu consultanții fiscali ai clienților pentru ai ajuta să atenueze impactul impozitelor ", spune Marguerita M. Cheng, CFP®, CEO al Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, MD. Regulile privind SEPP-urile sunt relativ complexe. Dacă intenționați să luați SEPP de la IRA, vă recomandăm cu insistență să solicitați consultanță fiscală competentă. (Pentru mai multe informații, consultați Plata periodică în mod substanțial egală (SEPP): Aflați regulile .)

8. IRS Levy

Sancțiunea de 10% plătită în mod obișnuit pentru retragerea IRA este retrasă pentru sumele retrase de la IRA dvs. ca urmare a unei taxe IRS. Cu toate acestea, excepția nu se aplică dacă retrageți în mod voluntar suma de la IRA dvs. pentru a plăti impozitele datorate pentru a evita taxa.

9. Un apel către o taxă activă

Distribuțiile de rezerve calificate nu sunt supuse sancțiunii de 10%. În acest scop, distribuirea calificată de rezerve trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

1. A fost distribuită dintr-un IRA sau poate fi atribuită unor amânări elective în contul unui plan 401 (k) sau 403 (b).
2. A fost distribuită unui membru al rezervelor care este chemat la serviciu pentru o perioadă mai mare de 179 de zile sau pentru o perioadă nedeterminată.
3. A fost distribuită în perioada care începe la data la care rezervatul a fost chemat la serviciu activ și se încheie la închiderea perioadei de serviciu activ.
4. Distribuția a fost distribuită de persoane fizice ordonate sau chemate la serviciu după 11 septembrie 2001.

Linia de fund

Chiar dacă sumele distribuite din motivele de mai sus sunt scutite de pedeapsa distribuției timpurii, ele pot fi încă supuse impozitului federal și de stat. Profesionarul dvs. în domeniul fiscal ar trebui să poată determina sumele care pot fi impozabile și să vă asigure că sunt depuse formularele corespunzătoare.

Pentru a revendica excepția de pedeapsă pentru distribuirea timpurie, este posibil să vi se solicite să depuneți formularul IRS 5329 împreună cu declarația dvs. privind impozitul pe venit, cu excepția cazului în care custodia dvs. IRA raportează suma ca fiind exceptată pe formularul IRS 1099-R. (Vezi de asemenea: Formularul fiscal 5329: Când să fișier .