În ultimii ani, Congresul a creat o regulă temporară care le-a permis proprietarilor tradiționali de IRA să excludă distribuțiile minime necesare din veniturile brute ajustate dacă au transferat această sumă unei organizații caritabile calificate . Dar această regulă a fost mereu reînnoită în ultimul moment de Congres și a făcut ca planificarea viitoare să fie dificilă pentru consilieri și clienții lor.

Dar, la sfârșitul anului 2015, Congresul a făcut permanent această dispoziție caritabilă, permițând astfel contribuabililor să creeze strategii de planificare pe termen lung în jurul acestei reguli. Regulile care guvernează modul în care poate fi utilizată această regulă au rămas în mare parte intacte.

Citiți mai jos pentru scăderea regulii distribuțiilor caritabile calificate (QCD). (Pentru citirea aferentă, consultați:

Top sfaturi pentru a reduce distribuțiile minime necesare )

Cine este eligibil

Orice proprietar sau beneficiar tradițional al IRA, care are o vârstă de cel puțin 70,5 ani, poate să utilizeze regula QCD pentru a scuti impozitele de distribuțiile minime necesare. Limita de vârstă se aplică literalmente la data exactă la care proprietarul IRA se transformă în vârsta de 70 de ani. QCD nu se poate întâmpla pur și simplu în anul în care contribuabilul se transformă în această vârstă. De exemplu, dacă un proprietar de IRA se transformă în 70 pe 15 februarie, atunci el sau ea nu poate face un QCD până la 15 august.

Proprietarii Roth IRA au, de asemenea, dreptul să utilizeze regula QCD, deși nu vor vedea niciun beneficiu din acest lucru, deoarece distribuțiile lor sunt deja scutite de taxe.

Distribuții eligibile

Toate contribuțiile și câștigurile care se acumulează în interiorul unui IRA tradițional sunt eligibile pentru QCD-uri. Excepția este contribuțiile nedeductibile, deoarece acestea sunt considerate ca fiind un impozit de bază. (De aceea, contribuțiile Roth sunt neeligibile, deoarece au fost făcute și după impozitare). Distribuțiile planurilor SEP și SIMPLE pot fi calificate atât timp cât angajatorul nu a făcut nicio contribuție la plan în timpul anului plan care se încheie cu sau în anul QCD.

QCD-urile nu pot fi luate din orice alt tip de plan calificat sau sponsorizat de angajator. Suma care poate fi considerată ca fiind o sumă fixă ​​de plată este limitată la 100.000 de dolari pe contribuabil pe an. Strategiile comune de gifting nu sunt, de asemenea, disponibile pentru scopurile QCD; un cuplu nu poate lua ambele sume totale RMD dintr-un singur cont și exclude întreaga sumă din AGI. Fiecare dintre ei trebuie să-și ia banii RMD din propriile conturi, pentru ca ambii să se califice.

Strategia QCD poate beneficia, de asemenea, proprietarii tradiționali ai IRA care doresc să-și convertească soldurile la conturile Roth, deoarece QCD va reduce suma banilor impozabili în cont. (Pentru lecturi corelate, vezi:

Dă-i caritate, reducându-ți plățile fiscale. AGI Advantage

Unul dintre cele mai mari avantaje oferite de regula QCD este capacitatea contribuabililor de a-și reduce veniturile brute ajustate. Acest lucru este mult mai valoros decât o deducere detaliată, care reduce pur și simplu venitul impozabil. Deoarece numărul AGI este cel utilizat pentru numeroase calcule fiscale, un număr mai mic poate permite donatorului să rămână într-o bandă inferioară, să reducă sau să elimine impozitarea asigurărilor sociale sau a altor venituri și să rămână eligibile pentru deduceri și credite care ar putea fi pierdut în cazul în care contribuabilul a trebuit să declare suma RMD ca venit.

Un alt avantaj cheie este faptul că donatorul nu trebuie să evalueze deducerile pentru a putea beneficia de această deducere, deoarece excluderea se aplică venitului brut ajustat și nu venitului impozabil. Acest lucru scade în ultimă instanță costul real al donării pentru donator, deoarece scăderea AGI este mai eficientă în anumite moduri decât să aibă un venit impozabil mai scăzut.

Reguli de plată

Regula principală pe care trebuie să o reamintim când vine vorba de QCD-uri este aceea că distribuțiile trebuie făcute direct către caritate și nu către proprietar sau beneficiar. Verificările privind distribuirea trebuie să fie plătite organismului de caritate sau altfel acesta va fi considerat o distribuție impozabilă. Proprietarul sau beneficiarul poate primi acest cec și îl poate livra la organizația de caritate, dar el sau ea nu poate depune cecul și apoi face altul la caritate. (Pentru lecturi corelate, vezi:

Donații: Cum să maximizați deducerea fiscală. ) Desigur, orice distribuiri care depășesc 100.000 $ care sunt luate pot fi totuși contribuite la caritate. să nu fie excluse de la AGI, iar contribuabilul trebuie să beneficieze de deducerea detaliată pentru a deduce contribuția excedentară. Caritatea de primire trebuie să fie, de asemenea, o organizație calificată 501 (c) 3; vehicule precum anuitățile cadou de caritate nu se vor califica.

Suma donată trebuie, de asemenea, să fie justificată de organizația caritabilă cu o chitanță scrisă.

Proprietarii IRA care doresc să își reducă veniturile brute ajustate pot utiliza strategia de distribuție calificată pentru a dispersa eficient banii într-o organizație de caritate la alegerea lor. Această strategie este superioară acceptării constructive a distribuirii și apoi donarea acesteia organizației caritabile, deoarece aceasta nu va reduce AGI-ul donatorului. Acum că Congresul a făcut această regulă permanentă, va fi mult mai ușor să planificăm în viitor și ar trebui să îi oferim proprietarilor de IRA care au nevoie de caritate o deducere fiscală convenabilă pentru anii următori. (Pentru lecturi corelate, consultați:

Sfaturi privind contribuțiile caritabile: limite și impozite

)