Pentru majoritatea organizațiilor non-profit, cum ar fi colegii și universități, ordine religioase și muzee, crearea unui fond de dotare este esențială pentru generarea unei surse de finanțare continuă din dividende, dobânzi și câștiguri de capital generate de activele fondului. În mod tipic, plățile pentru dotări, din cauza atașării la organizații non-profit, nu sunt supuse impozitării. Cu toate acestea, posibila impozitare încă există, în funcție de cine primește finanțarea și de ce este folosită.

Fonduri de dotare și dotări

O dotare este o donație, în general înseamnă un activ financiar care este dotat unui grup sau organizație nonprofit. Donația este alcătuită din fonduri de investiții, numerar sau alte bunuri și active. O dotare poate, dar nu întotdeauna, are o utilizare desemnată pe cerere donator. În general, dotarea este menită să mențină principalul, utilizând dividendele acumulate sau câștigurile de capital pentru a finanța operațiuni caritabile.

Fondul de dotare este o punere în comun a dotărilor și a donațiilor pe care o societate sau organizație non-profit stabilește pentru un scop specific sau mai larg, făcând retrageri regulate ale randamentelor din capitalul investit. Donațiile care au contribuit la fondul de dotare sunt deductibile pentru persoanele fizice sau companiile care oferă donația.

Impozitarea venitului obținut

Atunci când dotarea donată acumulează dividende, câștiguri de capital și dobânzi aferente activelor suport, venitul obținut rezultat poate fi impozabil. Cu toate acestea, depinde aproape în întregime de natura organizației sau instituției non-profit care controlează fondul de dotare. În majoritatea cazurilor, o dotare este o entitate juridică, cum ar fi un trust sau o corporație, complet separată de grupul nonprofit care primește beneficiul. În cazul în care partea beneficiară este o organizație scutită de taxe, dotarea se califică pentru statutul de scutire de impozit, caz în care câștigurile acumulate nu sunt impozitate.

Plățile Beneficiarului

Cele mai multe dotări sunt încărcate cu prevederi care obligă managerii să efectueze plăți anuale, până la un plafon de plată desemnat, și să reinvestească orice surplus, mărind astfel principalul datoriilor. În timp ce câștigurile acumulate din dotare sunt de obicei scutite de taxe, plățile pot fi impozabile, în funcție de beneficiar. De exemplu, o dotare operațională care finanțează instituții fără scop lucrativ poate oferi plăți scutite de taxe, deoarece instituția beneficiară este scutită de plata impozitului pe venit. Pe de altă parte, dacă dotarea oferă o plată care suplimentează bugetul de funcționare a unei afaceri cu scop lucrativ, întreprinderea este obligată să trateze plata ca venit impozabil.

Salariul acordat în funcție de poziție și alte plăți

Dotările sunt adesea utilizate pentru a garanta plăți salariale și prestații, cum ar fi cele pentru profesori sau colegii de la o universitate sau colegiu.Dotarea plătește departamentul căruia îi aparține profesorul, dar nu este considerat angajatorul profesorului. Cu toate acestea, în calitate de angajat al instituției, profesorul este obligat să plătească impozitul pe veniturile și beneficiile sale, în ciuda faptului că plata înzestrării către instituția fără scop lucrativ este liberă de impozitare.

Finanțarea pusă la dispoziție de o dotare poate fi trecută, deși nu direct, în mâinile unei persoane la un moment dat. De exemplu, presupuneți că o dotare finanțează o bursă care acoperă costul unei școlarizări sau că o dotare operațională acoperă suma totală de servicii sau asistența pe care o caritate le oferă unei persoane. Aceste plăți sau fonduri sunt supuse impozitării, în conformitate cu legile aplicabile ale statului în care este situată sau funcționează dotarea sau afacerea. Bursele și bursele sunt scutite de taxe numai în măsura în care sunt îndeplinite îndrumările specificate și cheltuielile educaționale sunt calificate. În ceea ce privește beneficiile unei caritabile, destinatarul este scutit de plata oricărei taxe.

Taxa ca flux de venituri

În Statele Unite, Comitetul pentru Căi și Mijloace este responsabil de stabilirea regulilor și regulamentelor care guvernează impozitarea, tarifele și alte mijloace de obținere a veniturilor. Deoarece impozitele reprezintă o sursă importantă de venituri pentru țară, Comitetul a revocat în mod constant statutul non-profit al mai multor instituții și a propus frecvent revizuiri ale tratamentului fiscal pentru dotări.